什么是审计过程？(the auditing process?)

审计流程是财务、运营或合规审计中使用的具体步骤。这些步骤可能因公司和公司所有者要求外部会计师事务所提供的审计服务类型而异。大多数公司每年进行一次财务审计；运营和合规审计通常根据需要进行。审计过程通常包括三个基本步骤：规划、实地调查和报告。如果公司未能通过初始审计流程，则可能需要第四步，即跟进。...

Businesses may undergo financial audits on an annual basis.

审计流程是财务、运营或合规审计中使用的具体步骤。这些步骤可能因公司和公司所有者要求外部会计师事务所提供的审计服务类型而异。大多数公司每年进行一次财务审计；运营和合规审计通常根据需要进行。审计过程通常包括三个基本步骤：规划、实地调查和报告。如果公司未能通过初始审计流程，则可能需要第四步，即跟进。

Financial audits are mandated by state & federal regulatory agencies.

规划通常是审计过程的第一阶段。它通常始于公司管理层与审计员就公司所需的审计服务类型进行合作。典型的审计包括银行审计、内部控制审计、固定资产审计或全面财务审计。在这一点上也经常讨论审计费用，因为每个审计可能有不同程度的审计师参与。更高级别的审计服务通常需要审计师花费更多的时间和精力，从而导致更高的费用。一旦确定审计业务服务，审计过程通常进入实地工作阶段。

Company management and auditors discuss the findings of an audit during the reporting phase.

审计过程的实地工作阶段是审计员对财务和运营信息的亲自审查。实地调查的广度和深度取决于审计的类型以及实地调查阶段发现的错误数量。审计师从公司的财务或业务信息中选择样本，并根据公司的会计或业务政策进行测试。重大差异或失败通常会导致审计师选择第二个样本，以确定是否存在更多错误。如果存在更多错误，审计师通常会将公司与特定信息相关的整个过程标记为失败。如果第二个样本没有错误，审计人员通常只记下在信息中发现了多少差异或失败。实地工作阶段完成后，审计员通常开始审计过程的报告部分。

The fieldwork phase of the auditing process is the hands-on review of financial and operational information by auditors.

审计过程的报告阶段通常涉及审计员与公司管理层讨论其调查结果。该会议使管理层有机会对任何调查结果提出异议，并要求审计员重新考虑在实地调查阶段发现的项目。审核员可在会议期间要求管理层提供额外信息，以完成其文件要求。一旦公司管理层和审计师同意初始审计报告，审计师通常会编制最终审计报告，该报告可能会发布给外部利益相关者。

A company's cash receipts may be scrutinized during a financial audit.

审计过程的后续阶段是对未能达到合格审计分数的公司进行的补救性审计。大型或上市公司通常为其运营中的每个部门分配可接受的审计分数。审计师可能会定期要求较小的公司进行补救性审计，这并不罕见；补救性审计只是这一过程的延伸。

发表于 2021-12-24 22:07
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分类：商业金融

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