联邦保险缴款法案(FICA)预扣税是美国的一种基于收入的税收。这是一项强制性联邦税,用于为医疗保险和社会保障提供资金,使退休人员、死者子女和残疾人受益。FICA预扣税通常通过雇主和雇员之间的税收分配来实现,双方各支付一半的必要税款。个体经营者必须缴纳全部FICA税,因为个体经营者既是雇主也是雇员。。
FICA预扣税率因年份、应纳税所得额和个人就业性质而异。例如,2010年,12.4%的收入用于社会保障,2.9%的收入用于医疗保险,总计15.3%。非个体户的个人将该税与其雇主一分为二,因此各方占联邦预扣税的7.65%。自营职业者全额缴纳15.3%的税款,因为他们既是雇主又是雇员。从技术上讲,自营职业者不参与FICA预扣税,但根据1954年通过的《自营职业缴款法》,他们有义务支付相同的税率。。
2010年税收减免法案降低了2011纳税年度的社会保障税率。自雇人士目前只需缴纳FICA税,占其收入的13.3%,在医疗保险中仍占其收入的2.9%,在2011年的社会保障税中占其收入的10.4%。正常就业的个人只需缴纳收入的4.2%的社会保障税,而雇主仍需缴纳6.2%的社会保障税。
FICA扣缴有几个限制,涉及最高收入和全日制学生身份。2010年和2011年,正常就业个人的最高应纳税所得额为106800美元(USD),这意味着任何个人都不会就额外收入缴纳医疗保险或社会保障税。同样,自雇人士无需就106800美元之后的收入缴纳自雇税。
全日制学生身份有时可以免除个人支付FICA预扣税。该学生必须在一所大学就读至少一半时间,并且该学生必须在同一所大学担任兼职工作者。学生必须攻读学位或其他课程,这会妨碍全职就业收入免于缴纳该税。勤工俭学学生有资格获得豁免,但领取工资的医疗居民不被视为合格。。
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