当投资者收到其原始投资中不被视为投资收益或资本利得的一部分时,就会产生资本回报。请注意,资本回报减少了投资者调整后的成本基础。一旦股票调整后的成本基础降至零,任何后续收益将作为资本收益征税。
当个人进行投资时,他们将委托人投入到工作中,希望产生一个称为成本基础的回报。当本金返还给投资者时,就是资本的返还。因为它不包括收益(或损失),所以它不被认为是应税的,它类似于拿回你原来的钱。
资本回报不应与回报混淆
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有些类型的投资允许投资者在获得收益(或亏损)之前先收回资本,然后再进行税收。例如401(k)计划或个人退休账户等符合条件的退休账户以及从永久人寿保险单中累积的现金。这些产品都是先进先出(FIFO)的例子,因为投资者在触及收益之前会收回第一美元。
成本基础是指投资者为一项投资支付的总成本,股票的成本基础根据股票股利、股票分割和购买股票的佣金成本进行调整。对投资者和财务顾问来说,跟踪每项投资的成本基础是很重要的,这样就可以确定资本支付的任何回报。
当投资者购买投资并将其**以获取收益时,纳税人必须在个人所得税申报表上申报资本收益,销售价格减去投资的成本基础即为**的资本收益。如果投资者收到的金额低于或等于成本基础,则付款是资本回报,而不是资本收益。
例如,假设一位投资者以每股20美元的价格购买了100股XYZ普通股,该股票按2:1的比例进行股票分割,这样投资者调整后的持股总额为200股,每股10美元。如果投资者以15美元的价格**股票,前10美元被视为资本回报,不征税。每股额外的5美元是资本收益,并在个人纳税申报表上报告。
合伙企业的定义是两个或两个以上的人贡献资产,经营一个实体分享利润的企业。双方使用合伙协议建立合伙关系。计算合伙企业的资本回报可能很困难。
合伙人在实体中的权益在合伙人的资本账户中进行跟踪,该账户由合伙人贡献的任何现金或资产以及合伙人的利润份额增加。合伙人的利息因任何提款或担保付款以及合伙人在合伙企业亏损中的份额而减少。提取至合伙人的资本账户余额被视为资本回报,不属于应税事项。
然而,一旦将全部资本账户余额支付给合伙人,任何额外付款都被视为合伙人的收入,并在合伙人的个人纳税申报表上征税。
关键区别–roic与roce ROIC(投资资本回报率)和ROCE(使用资本回报率)是为财政年度末计算的两个基本比率。这两个指标在性质上大体相似,但差别有限。ROIC与ROCE的关键区别主要在于计算方法上,ROIC衡量的是总资本投入的效...
...费用,以表明资产的使用情况。财务费用以货币形式表示资本成本(通过将经营资产乘以资本成本得出)。EVA计算如下。 EVA=税后净营业利润-(营业资产*资本成本) 税后净营业利润(nopat) 扣除利息和税金后的营业利润(毛利...
...保护自己的投资往往成为选择期权的决定性因素。声称“资本保护”的投资产品或计划吸引了人们的注意,因为普通投资者可能更愿意为其投入的资本提供担保。在现实中,很容易创造自己的资本保护投资(CPI)产品。 关键...
...生品、指标等等。所有这些对国家的经济运行都很重要。资本成本和收益率是金融学中最重要的两个概念。资本成本(cost of capital) vs. 收益率(rate of return)资本成本与收益率的区别在于,资本成本是对某一特定公司投资的预期收益...
...定一个人是否应该投资一项资产的几个术语是权益成本和资本成本。权益成本(cost of equity) vs. 资本成本(cost of capital)股权成本与资本成本的区别在于,股权成本是投资所获得的收益。相反,资本成本是企业筹集资金必须支付的费...
...分支机构,帮助他们正确地了解资金的投资地点和方式、资本结构,主要帮助他们做出与投资相关的决策。公司金融学的分支有许多很难理解的关键术语,但在进行任何投资之前必须了解这些术语。投资回报率(return on investment) v...
...以使用自有资金加上借入资金进行投资。这也被称为杠杆资本。只要资本(自有资产)加上借入资金以高于借入资金利息的回报率进行投资,公司或机构就会赚钱。借入资金与投资者自有资金的比率为杠杆比率。 ...
... 资本收益回报率是指个人通过出售某种投资资产而获得的与购买价格相比的金额。投资资产可以是房屋或汽车等实物资产,也可以是股票或共同基金等投资。为了计算资本...
... 也称为ROC,资本回报是指任何投资的回报金额,该回报不被视为构成利润或收入。通常,这个数字代表最初投资于某种类型的企业或投资企业的财务资源的原始金额,而不是投资产生...
... 投资资本回报率是指投资者在某项投资中赚取的金额。投资资本回报率,或者通常所说的投资回报率,允许投资者决定他们在给定的投资中赚多少钱。它是衡量一项投资是好投...