什么是拉伸爱尔兰共和军？

弹性个人退休账户是一种适用于非配偶受益人继承的个人退休账户（IRA）的遗产规划策略。通过使用延伸策略，个人退休账户可以代代相传，利用其内部资产的递延税和/或免税增长。

《安全法案》是美国参议院2019年12月19日通过的支出法案的一部分，并于12月20日由总统特朗普签署成为法律，它基本上结束了爱尔兰共和军（IRA）的漫长历程及其庇护继承收入的战略。根据新法律，非配偶受益人必须在原账户所有人死亡后10年内提取继承的个人退休账户中的所有资金。适用于2019年12月31日之后继承的个人退休账户。

关键要点

• 延伸个人退休账户是一种遗产规划策略，它扩展了非配偶受益人继承的个人退休账户的税收递延福利。
• 受益人必须从个人退休账户中获得分配，但分配率基于受益人的预期寿命，而不是原始账户所有人的预期寿命。
• 这一策略被2019年的《安全法案》（SECURE Act）终止，该法案规定，继承的ira应在原账户持有人死亡后10年内清空，而不论受益人的年龄如何。
• 2019年12月31日之前继承的ira可以保持其伸展状态。

伸展式个人退休账户是如何运作的

术语“拉伸个人退休账户”并不代表个人退休账户的具体类型。相反，这是一种金融策略，主要用于传统的个人退休账户，使人们能够延长生活，从而享受账户的税收优惠。延长个人退休账户可以给账户中的资金更多的时间来复利递延税款。一个非常年轻的受益人可以延长几十年的分配。

对于传统的个人退休账户，账户所有人必须在年满72岁（安全法案的另一项规定）后的一年4月1日开始接受所需的最低分配（RMD）。除非纳税人已经70岁，否则**将风险管理日龄提高到72岁½ 或2019年12月31日以前。在这种情况下，他们必须按照旧的阈值开始提取资金。）RMD的计算方法是将上一年12月31日的账户余额除以所有者预期寿命中剩余的年数（如IRS“统一寿命”表所列）。每年，RMD的计算方法是将账户余额除以剩余预期寿命。

根据旧的规定，非配偶受益人也必须开始从爱尔兰共和军提取资金，即使是那些继承了罗斯爱尔兰共和军（Roth IRA）的人，因为后者不为原始账户持有人提供rmd。但好的一点是：他们可以根据自己的预期寿命来制定RMD。受益人年龄越小，年度RMD越低。

通过允许更多的资金留在爱尔兰共和军-“拉伸”帐户随着时间的推移，实际上这一战略提供了机会，使资金增长显着为子孙后代。它还从传统的个人退休账户（IRA）中削减了RMD的应交所得税（因为年轻的受益人可能会处于较低的税率等级；即使没有，应税金额也会小得多）。

在2016-2017年，有传闻称新的立法将结束个人退休账户的延伸，并要求非配偶受益人对所需的最低分配使用五年规则。但减税和就业法案的通过给了爱尔兰共和军一个缓刑。

拉伸iras：谁用的

一般来说，那些知道自己的配偶有足够的钱退休的富有的退休人员会使用一个延长的个人退休账户来维持他们家庭的财富，把他们家庭中最年轻的人作为受益人。他们的最低RMD税将意味着剩余的金额在他们的个人退休账户将继续增长递延税款。

当与Roth IRAs一起使用时，拉伸IRAs尤其有益。如前所述，继承的Roth IRA受益人与Roth IRA原所有人不同，必须获得RMD。但这些分配通常是免税的，而传统的个人退休账户分配则被视为普通收入。

拉伸ira的特殊考虑

值得注意的是，《个人退休账户安全法》的规定只适用于所有者在2019年12月31日之后死亡的账户。对于之前继承的账户，旧规定仍然适用，受益人仍将被允许在其预期寿命内进行分配。然而，所有类型的投资者——无论是现在继承了个人退休账户的投资者还是将来可能继承个人退休账户的投资者——都应该与财务或税务顾问仔细核实，以确保他们符合新规定。