什么是监护协议(a custodial agreement)？

保管协议是代表实际所有人（受益所有人）持有资产或财产的一种安排。此类协议通常由国家机构或公司签订，以管理各种福利计划。

关键要点

• 在保管协议中，被提名人代表实际所有人持有资产或财产。
• 例如，雇员福利计划，如401（k）计划或健康储蓄账户，其中公司聘请第三方管理该计划。
• 这类安排让员工有一个由投资专业人士管理的账户。

监护协议的工作原理

保管协议的一个例子是公司退休计划。许多（如果不是大多数的话）公司雇用第三方来管理这些计划，以便从雇主和雇员那里收取款项、投资资金和支付福利。

这种安排的好处是受益所有人可以得到专业的建议，这节省了时间，而且往往意味着如果每个受益所有人都能处理好这笔钱的话，就可以获得更低的费用。

与托管协议用于福利计划，托管人收集员工资金通过定期工资扣除和投资的钱；与这些协议相关的任何费用通常低于向个人投资者收取的费用。

如何适用监护协议

托管协议用于各种福利计划，如IRAs和健康储蓄账户。通常，该协议概述了个人支付给托管人的款项，托管人将确保资金存放在银行或其他金融机构。根据账户的类型，如果工人的雇主没有提供用于福利的匹配资金，托管人可能不承担责任。例如，如果一家公司没有向退休储蓄计划提供相应的供款，则可能发生的任何损失都不是托管人的责任。

根据该协议，托管人可能被要求向国税局报告他们所监管的账户或资产的任何分配。然而，托管人不一定有义务报告为什么进行分配。例如，如果拥有健康储蓄账户的员工收到了分配，该员工可能有责任证明这是合格的医疗费用。

雇员，而不是托管人，可能需要保存任何记录，以证实分配是免税的。也可以由员工而不是托管人来决定分配的所得税，以及是否有任何适用的税务处罚。

托管人也可能不负责预扣将用于支付任何到期所得税的部分分配。如果账户所有人死亡，托管人可以负责清算账户中的资金，然后根据死者遗产的参数将资产分配给受益人。