試算表と調整後試算表の違い

残高試算表と調整残高試算表は、元帳勘定の決算残高のスナップショットを提供する2つの文書です。試算表および修正試算表は、ある時点のみ（例：2016年12月31日時点）で作成されます。試算表と修正試算表の主な違いは、修正試算表は収益、費用の発生、前払金および減価償却費を調整した後に作成されることです。

試算表は何ですか？

試算表は、特定の時点におけるすべての元帳の残高を含む要約ワークシートである。すべての借方残高を1つの列に、すべての貸方残高を別の列に記録します。試算表の主な目的は、元帳残高の数学的な正確さをテストすることである。

試算表は、すべての決算残高を1つの文書で提供するため、参考資料として使い勝手がよい。また、誤謬が発生した場合の開示や、誤謬を訂正するための仕訳の特定にも有効です。

試算表の差分に影響を与えるエラーは

• 部分的な省略エラー - 借方または貸方のみが勘定科目に計上される。
• キャスティングエラー - 合計が多かれ少なかれ記録されているアカウント
• 繰越欠損金-期末残高繰越欠損金

しかし、一部の誤りは試算表に反映されないため、試算表が一致しても、財務諸表が完全に正確である保証はありません。以下の誤りは、試算表に反映されません。

• 会計上の主な誤り - 誤った勘定科目への計上
• 会計上の省略ミス-会計上の項目が完全に省略されている。
• 手数料の誤り-正しい種類の口座に計上されたが、その口座が正しくない。
• 誤差の補正-2つ以上の勘定科目の誤差を互いに相殺する。
• 最初の入力ミス-正しい勘定科目に誤った金額が計上されている。
• 完全消去項目-正しい勘定科目に正しい金額が計上されているが、借方と貸方が消去されている。

試算表に不一致がある場合は、その理由を調査する必要があります。これらの誤りが修正されるまでは、この金額は仮勘定に計上されます。試算表の借方が貸方を上回った場合、その差額は仮勘定に入金され、貸方が借方を上回った場合、その差額は仮勘定に借方として計上されます。誤りが特定され、修正され、試算表が計算されると、残高はもはや存在しないため、仮勘定は閉鎖されます。ただし、誤りが見つからなかったためにさらに残高がある場合は、対応する残高を資産（借方残高）または負債（貸方残高）として表示します。

調整後試算表は何ですか？

調整後試算表は、「調整項目が計上された後の時点における総勘定元帳の勘定科目とその残高の一覧」と定義することができる。そのため、常に試算表の後に作成する必要があります。以下の会計項目は、修正試算表に含まれますが、試算表には含まれません。

調整後残高試算表

獲得した未処理利益の未払計上

これは、販売が完了したものの、顧客への請求がまだ行われていない資産**から生じます。

未収入金 A/C Dr

インカムアカウントCr

例：売掛金、未収利息

発生したがまだ計上されていない未払費用

これは、支払い前にアカウントに課金されます。

フィーアカウントDr

支払手数料 Cr

例：支払利息、支払給与など

前払い金

繰り上げ返済とは、支払期日前に決済を行うことです。

前払費用勘定借方

キャッシュ・アカウント・クレジット

e, g: 前払家賃

減価償却費

減価償却費は、固定資産の劣化を考慮し、その経済的耐用年数の短縮を反映するために認識される非現金費用です。定期的に費用が発生しますが、これは減価償却費の計算に使用される方法によって異なります。減価償却費の計算で最も一般的に使用される方法は、定額法と定率法です。

修正試算表を作成する目的は、調整項目が会社の勘定に転記された後、その数学的正確性を確認することです。調整後試算表を作成した後、その財務残高をもとに財務諸表を作成する。

試算表と調整後試算表の違い

参考文献リスト

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