走查測試

走查測試是審計實體會計系統時用來衡量其可靠性的一種程式。走查測試透過會計系統一步一步地跟蹤交易從開始到最終處置。然而,對會計師來說,走查並不是必需的,但可以幫助解決弱點和問題。...

什麼是走查測試(a walk-through test)?

走查測試是審計實體會計系統時用來衡量其可靠性的一種程式。走查測試透過會計系統一步一步地跟蹤交易從開始到最終處置。然而,對會計師來說,走查並不是必需的,但可以幫助解決弱點和問題。

關鍵要點

  • 走查測試是對衡量可靠性的會計系統的審計。 
  • 這些測試旨在揭示公司會計系統的缺陷和重大弱點。 
  • 審核員將對公司員工進行檢查,並分析過程中建立的檔案,以確定薄弱環節。 
  • 美國註冊會計師協會(AICPA)建議每年進行一次走查測試。

理解走查測試

走查測試只是審計師在評估組織的會計控制和風險管理措施時進行的眾多測試之一。測試可以揭示系統缺陷和重大弱點,需要組織儘快糾正。

在進行走查測試時,審計師將研究交易是如何發起的,以及如何透過公司或組織的會計系統完成的。這涉及到如何確定一項交易是授權的,手動記錄,透過自動方式,或兩者兼而有之,然後在賬簿的總分類賬中報告。審核員將希望瞭解如何在流程的每個步驟中應用準確性控制,以及如何採取後續措施來改進控制。

一個良好的演練測試也會記錄會計系統中涉及交易分錄的人員。檢查表和流程圖有助於進行全面的遍歷測試。美國註冊會計師協會(AICPA)建議每年進行一次走查測試。

走查測試不一定是一個正式的過程,因為許多小企業會進行走查測試,而不保留詳細記錄或評估公司的會計記錄。也就是說,審計師將觀察併進行調查,而不要求提供詳細的檔案或審查交易的文書工作或書面記錄。

特別註意事項

走查測試可以透過簡單地問員工問題來完成,儘管這並不推薦。這是因為員工的描述並不總是實際發生的事情。走查的更好方法是觀察員工如何處理交易等。此外,實際分析文書和檔案是分析公司會計流程的進一步步驟。

走查測試示例

根據公司和審計師的不同,走查的方式會有所不同,但大體上,該流程應包括對員工在記錄交易時的操作方式進行直觀評估。接下來,審核員將與處理交易的任何人交談,然後審查與交易相關的文件。審計師也可以測試會計控制是否到位。

在演練結束時,審計員將概述如何處理交易的弱點。我們的想法是,這些弱點可以糾正,以改善公司的會計制度。

  • 發表於 2021-05-30 10:47
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  • 分類:金融

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