走查测试

走查测试是审计实体会计系统时用来衡量其可靠性的一种程序。走查测试通过会计系统一步一步地跟踪交易从开始到最终处置。然而，对会计师来说，走查并不是必需的，但可以帮助解决弱点和问题。...

什么是走查测试(a walk-through test)？

走查测试是审计实体会计系统时用来衡量其可靠性的一种程序。走查测试通过会计系统一步一步地跟踪交易从开始到最终处置。然而，对会计师来说，走查并不是必需的，但可以帮助解决弱点和问题。

关键要点

走查测试是对衡量可靠性的会计系统的审计。
这些测试旨在揭示公司会计系统的缺陷和重大弱点。
审核员将对公司员工进行检查，并分析过程中创建的文件，以确定薄弱环节。
美国注册会计师协会（AICPA）建议每年进行一次走查测试。

理解走查测试

走查测试只是审计师在评估组织的会计控制和风险管理措施时进行的众多测试之一。测试可以揭示系统缺陷和重大弱点，需要组织尽快纠正。

在进行走查测试时，审计师将研究交易是如何发起的，以及如何通过公司或组织的会计系统完成的。这涉及到如何确定一项交易是授权的，手动记录，通过自动方式，或两者兼而有之，然后在账簿的总分类账中报告。审核员将希望了解如何在流程的每个步骤中应用准确性控制，以及如何采取后续措施来改进控制。

一个良好的演练测试也会记录会计系统中涉及交易分录的人员。检查表和流程图有助于进行全面的遍历测试。美国注册会计师协会（AICPA）建议每年进行一次走查测试。

走查测试不一定是一个正式的过程，因为许多小企业会进行走查测试，而不保留详细记录或评估公司的会计记录。也就是说，审计师将观察并进行调查，而不要求提供详细的文件或审查交易的文书工作或书面记录。

特别注意事项

走查测试可以通过简单地问员工问题来完成，尽管这并不推荐。这是因为员工的描述并不总是实际发生的事情。走查的更好方法是观察员工如何处理交易等。此外，实际分析文书和文件是分析公司会计流程的进一步步骤。

走查测试示例

根据公司和审计师的不同，走查的方式会有所不同，但大体上，该流程应包括对员工在记录交易时的操作方式进行直观评估。接下来，审核员将与处理交易的任何人交谈，然后审查与交易相关的文档。审计师也可以测试会计控制是否到位。

在演练结束时，审计员将概述如何处理交易的弱点。我们的想法是，这些弱点可以纠正，以改善公司的会计制度。

发表于 2021-05-30 10:47
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分类：商业金融

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