自願僱員受益協會(VEBA)計劃是一種免稅信託,由其成員和符合條件的家屬用於支付符合條件的醫療費用。該計劃通常由僱主資助。根據公司計劃,員工繳費可能是強制性的,也可能不是強制性的,儘管不允許個人選擇。
但是,僱員必須參加僱主贊助的健康計劃,才有資格成為VEBA會員。
自願僱員受益人協會規則規定,僱主必須首先獲得美國國稅局(IRS)的決定函,才能將其計劃視為聯邦所得稅的VEBA。 VEBA受《僱員退休收入保障法》(ERISA)某些方面的約束;然而,他們不被認為是合格的退休計劃。
與401(k)或403(b)計劃不同,例如,如果在59歲半之前退出VEBA,參與者不應納稅。72歲時不需要從VEBA中提取。
根據聯邦稅法,VEBA計劃被視為福利福利計劃,並根據《國內稅收法典》第501(c)(9)節免稅。僱主對VEBA計劃的供款可以免稅,並且沒有限制。
VEBA中的基金免稅,對從VEBA獲得合格醫療費用分配的員工或VEBA成員不徵收稅務處罰,這些費用通常包括共同支付、共同保險、免賠額以及牙科和視力支付。這些費用在《國內稅收法》第213(d)節中有定義。會員還可以使用VEBA計劃為退休後健康保險費提供資金。
儘管這些賬戶通常被用作儲蓄工具,為退休後的醫療保健費用提供資金,但員工可以在工作期間使用其VEBAs中的資金支付合格的醫療費用。如果賬戶持有人在某一年的VEBA計劃中沒有使用資金,那麼這筆資金將轉入下一年的餘額。
VEBA也可以作為一種健康補償安排。
例如,可扣除後的VEBA旨在報銷視力和牙科費用,直到會員符合其可扣除的健康計劃。達到免賠額後,會員可以報銷與健康計劃無關的醫療費用。
然而,有限的VEBA只能報銷醫療和視力費用。同時,離職後的VEBA中的資金只能在個人退休或離職後才能使用。
當VEBA計劃與健康儲蓄賬戶(HSA)配對時,VEBA資金將被限制用於符合條件的牙科和視力費用,直到個人滿足其醫療健康計劃免賠額。
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