自愿雇员受益协会(VEBA)计划是一种免税信托,由其成员和符合条件的家属用于支付符合条件的医疗费用。该计划通常由雇主资助。根据公司计划,员工缴费可能是强制性的,也可能不是强制性的,尽管不允许个人选择。
但是,雇员必须参加雇主赞助的健康计划,才有资格成为VEBA会员。
自愿雇员受益人协会规则规定,雇主必须首先获得美国国税局(IRS)的决定函,才能将其计划视为联邦所得税的VEBA。 VEBA受《雇员退休收入保障法》(ERISA)某些方面的约束;然而,他们不被认为是合格的退休计划。
与401(k)或403(b)计划不同,例如,如果在59岁半之前退出VEBA,参与者不应纳税。72岁时不需要从VEBA中提取。
根据联邦税法,VEBA计划被视为福利福利计划,并根据《国内税收法典》第501(c)(9)节免税。雇主对VEBA计划的供款可以免税,并且没有限制。
VEBA中的基金免税,对从VEBA获得合格医疗费用分配的员工或VEBA成员不征收税务处罚,这些费用通常包括共同支付、共同保险、免赔额以及牙科和视力支付。这些费用在《国内税收法》第213(d)节中有定义。会员还可以使用VEBA计划为退休后健康保险费提供资金。
尽管这些账户通常被用作储蓄工具,为退休后的医疗保健费用提供资金,但员工可以在工作期间使用其VEBAs中的资金支付合格的医疗费用。如果账户持有人在某一年的VEBA计划中没有使用资金,那么这笔资金将转入下一年的余额。
VEBA也可以作为一种健康补偿安排。
例如,可扣除后的VEBA旨在报销视力和牙科费用,直到会员符合其可扣除的健康计划。达到免赔额后,会员可以报销与健康计划无关的医疗费用。
然而,有限的VEBA只能报销医疗和视力费用。同时,离职后的VEBA中的资金只能在个人退休或离职后才能使用。
当VEBA计划与健康储蓄账户(HSA)配对时,VEBA资金将被限制用于符合条件的牙科和视力费用,直到个人满足其医疗健康计划免赔额。
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