免責信託

免責信託是一種信託型別，包含嵌入條款，通常包含在遺囑中，允許未亡配偶透過放棄對部分遺產的所有權而將特定資產置於信託之下。放棄的財產權益，然後轉讓給信託，沒有被徵稅。...

什麼是免責信託(a disclaimer trust)？

免責信託是一種信託型別，包含嵌入條款，通常包含在遺囑中，允許未亡配偶透過放棄對部分遺產的所有權而將特定資產置於信託之下。放棄的財產權益，然後轉讓給信託，沒有被徵稅。

關鍵要點

免責信託是一個條款，通常包括在一個人的遺囑，建立一個信託時，他們的死亡，受某些規範。
這使得尚存配偶可以將某些資產轉移到信託中，而無需納稅。
此外，這項規定還允許向未成年子女等倖存者支付信託分配。

免責信託如何運作

如果個人去世並將其遺產留給配偶，配偶可以放棄遺產中的一些權益，這些權益隨後直接轉移給信託，就好像它是原始受益人一樣。

準備金可以寫入信託，規定信託定期支付，以支援倖存者。例如，只要尚存配偶選擇放棄繼承的資產，將其轉給信託，信託就可以為尚存未成年子女提供擔保。

免責信託要求倖存者按照死者的意願行事，並放棄對死者遺贈的部分資產的所有權。在上述例子中，如果尚存配偶沒有放棄對遺產任何部分的所有權，那麼死者將資產轉讓給尚存未成年子女的願望就沒有實現。

尚存配偶或遺產的指定繼承人有一個法定期限，一般從死亡之日起最多九個月，為免責資產設立信託。如果他們沒有這樣做，那麼遺囑中包含的所有資產都要納稅。

由於涉及的法律複雜性，這些信託只能由合格的專業人士設立。

免責信託與透明信託

另一個使資產能夠轉移給其他受益人的信託例子是透明信託。

透明信託或傳遞信託允許個人透過信託將其個人退休賬戶（IRA）中的退休資產傳遞給其選定的受益人。透明信託利用受益人的預期壽命來確定退休賬戶持有人死亡後所需的最低分配額（RMD）。個人退休賬戶的所有者可以選擇他們的受益人，聯邦法律禁止賬戶無限期地繼續使用。

放棄信任和繼承

免責信託與其他信託一樣，會對繼承提出挑戰。這些通常在設保人的遺囑中有明確規定；然而，如果遺囑在死亡時沒有最終確定，確定合法繼承人就要複雜得多。

在大多數國家，繼承是應納稅的。遺產稅一般與遺產稅不同：遺產稅的目的是對已領取遺產的繼承人徵稅，而遺產稅則適用於死者遺產的資產。

發表於 2021-05-31 14:19
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分類：金融

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