免责信托

免责信托是一种信托类型，包含嵌入条款，通常包含在遗嘱中，允许未亡配偶通过放弃对部分遗产的所有权而将特定资产置于信托之下。放弃的财产权益，然后转让给信托，没有被征税。...

什么是免责信托(a disclaimer trust)？

免责信托是一种信托类型，包含嵌入条款，通常包含在遗嘱中，允许未亡配偶通过放弃对部分遗产的所有权而将特定资产置于信托之下。放弃的财产权益，然后转让给信托，没有被征税。

关键要点

免责信托是一个条款，通常包括在一个人的遗嘱，建立一个信托时，他们的死亡，受某些规范。
这使得尚存配偶可以将某些资产转移到信托中，而无需纳税。
此外，这项规定还允许向未成年子女等幸存者支付信托分配。

免责信托如何运作

如果个人去世并将其遗产留给配偶，配偶可以放弃遗产中的一些权益，这些权益随后直接转移给信托，就好像它是原始受益人一样。

准备金可以写入信托，规定信托定期支付，以支持幸存者。例如，只要尚存配偶选择放弃继承的资产，将其转给信托，信托就可以为尚存未成年子女提供担保。

免责信托要求幸存者按照死者的意愿行事，并放弃对死者遗赠的部分资产的所有权。在上述例子中，如果尚存配偶没有放弃对遗产任何部分的所有权，那么死者将资产转让给尚存未成年子女的愿望就没有实现。

尚存配偶或遗产的指定继承人有一个法定期限，一般从死亡之日起最多九个月，为免责资产设立信托。如果他们没有这样做，那么遗嘱中包含的所有资产都要纳税。

由于涉及的法律复杂性，这些信托只能由合格的专业人士设立。

免责信托与透明信托

另一个使资产能够转移给其他受益人的信托例子是透明信托。

透明信托或传递信托允许个人通过信托将其个人退休账户（IRA）中的退休资产传递给其选定的受益人。透明信托利用受益人的预期寿命来确定退休账户持有人死亡后所需的最低分配额（RMD）。个人退休账户的所有者可以选择他们的受益人，联邦法律禁止账户无限期地继续使用。

放弃信任和继承

免责信托与其他信托一样，会对继承提出挑战。这些通常在设保人的遗嘱中有明确规定；然而，如果遗嘱在死亡时没有最终确定，确定合法继承人就要复杂得多。

在大多数国家，继承是应纳税的。遗产税一般与遗产税不同：遗产税的目的是对已领取遗产的继承人征税，而遗产税则适用于死者遗产的资产。

发表于 2021-05-31 14:19
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分类：商业金融

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