慈善捐款

慈善捐贈是向非營利組織捐贈現金或財產，以幫助其實現目標，而捐贈者得不到任何有價值的回報。...

什麼是慈善捐贈(a charitable donation)？

慈善捐贈是向非營利組織捐贈現金或財產，以幫助其實現目標，而捐贈者得不到任何有價值的回報。

關鍵要點

納稅人最多可扣除其調整後總收入的60%的慈善捐款。
對個人的慈善捐贈，無論多麼值得，都不可扣除。
一年內捐款總額超過300美元的，必須逐項列出。

在美國，捐贈可以從個人和公司的聯邦納稅申報表中扣除。

美國納稅人每年最多可以扣除調整後總收入的60%。扣除超過300美元慈善捐款的納稅人必須使用1040或1040-SR表格，併在附表a表格中列出其可扣除捐款。然而，由於《關懷法案》，慈善捐款的可扣除部分已經增加到AGI的100% 2020年。

理解慈善捐贈

如前所述，美國納稅人通常可以扣除其調整後總收入的60%（根據《2020年關懷法案》，扣除額最多為AGI的100%），但美國國稅局（IRS）有某些規則限制可以提供的捐贈型別和可以接受捐贈的組織型別。

它的規則定義了符合非營利組織資格的組織，這些組織是“宗教的、慈善的、教育的、科學的或文學的，或者致力於防止虐待兒童或動物的。”

甚至與慈善捐款有關的費用也可以扣除。

直接給予個人的禮物，即使作為慈善行為，也不符合免稅慈善捐贈的條件。

可抵扣和不可抵扣

作為籌款工作的一部分，慈善和非營利組織經常提供一些服務或福利以換取捐贈。這可能是品牌商品、活動門票或博物館一年的免費門票。就稅務而言，只有捐贈金額超過收到的福利的公平市場價值才能扣除。

換言之，如果慈善棒球賽事的門票價格與比賽的標準門票價格相同，那麼這筆支出就不能扣除。如果門票的價格是溢價的，剩下的部分將捐給慈善機構，那麼這部分支出就可以作為慈善捐贈來報銷。

儲存慈善捐贈記錄

如果您打算為您的慈善捐款申請扣除額，請保留每次捐款的記錄。慈善機構提供的收據或任何書面通訊，註明捐贈金額、日期和組織名稱即可。

捐贈給非營利組織的任何財產都可以按公平市價扣除。

如果捐贈藝術品或投資品等增值物品，則必須遵守其他規則扣除捐贈。

價值超過5000美元的非現金財產捐贈將需要對確認其價值的財產進行評估。

所有的規則都在國稅局526號出版物中有詳細說明，這是典型的長篇大論(舉個例子，其中一節詳細說明瞭捕鯨船長的費用規則。）

然而，你可能會驚訝於你能從你的稅收中扣除什麼來回報你的善行。如果你自願投身於一項有價值的事業，不僅現金和貨物，而且你的時間和專業知識的價值都可以扣除。

發表於 2021-05-31 15:29
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分類：金融

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