收入信貸（eic）

收入抵免（EIC）是一種可退還的稅收抵免，透過以美元為單位減少所欠稅款，幫助某些收入較低的美國納稅人。如果納稅人的稅收抵免超過其當年的納稅義務，他們可能有資格獲得退稅。2020年頒佈的立法承認，由於艾滋病大流行，2020年許多納稅人的收入低於2019年的收入；這項法律允許納稅人根據其2019年或2020年的收入，根據2020年的納稅申報表申請EIC。對於2021年的納稅申報表，法律放寬了一些...

什麼是收入抵免(the earned income credit)？

由於由於COVID大流行，許多納稅人2020年收入低於2019年的收入，EIC在2020年申報時聲稱，納稅申報可以基於2019年或2020年的收入。

瞭解收入信貸

收入抵免（EIC），也稱為收入所得稅抵免（EITC），被認為是一個“工作獎金計劃”，以補充低收入工人的工資，幫助抵消社會保障稅的影響，並鼓勵工作，從而使人們脫離福利。它繼續被視為一種反貧困的稅收優惠。

EIC僅適用於低收入或中等收入的納稅人，無論他們是否有符合條件的家屬。若要申請2020年的抵免，沒有符合條件的受撫養人的納稅人（或已婚的個人或其配偶）必須在25歲至64歲之間，並且必須在美國居住超過納稅年度的一半。

一般來說，2020年，符合條件的受扶養人包括19歲以下的受扶養子女；24歲以下學生；或殘疾家屬。信貸百分比、收入上限和信貸金額根據納稅人的申報狀況和受撫養人的數量而有所不同。這些因素還決定了收入逐步減少的範圍，在這個範圍內，信貸減少到零。不允許超過逐步淘汰範圍上限的信貸。

納稅人必須有收入，但不能擁有超過規定水平的投資收入，2020年為3650美元。年齡、關係和居住要求也適用於符合條件的受撫養人。信貸減少了按美元計算的稅款數額。如果EIC的金額大於納稅人所欠稅款的金額，則納稅人有資格獲得退款。

收入抵免是如何工作的

稅收抵免減少納稅人的債務價值，美元兌換美元。例如，一個個人如果有2900美元的稅單，可以申請529美元的抵免，將欠2900美元-529美元=2371美元。較低的數額是納稅人必須支付給國稅局（IRS）的年度總額。納稅人的總納稅責任為1000元，貸項1500元的，納稅人有權退還500元。

EIC是個人納稅人可獲得的最重要的稅收抵免之一。為在2020年獲得EIC資格，納稅人必須是全年的美國公民或居民外國人，併在納稅申報截止日期前擁有有效的社會保障號碼。納稅申報單上可以申請的貸項金額，取決於納稅人當年的年收入、備案情況以及納稅人合格家屬的數量。

稅法定義的合格家屬是指與納稅人有出生、收養或寄養關係的子女。孩子也可以是兄弟姐妹或兄弟姐妹的孩子，如侄女或侄子。在納稅年度結束時，符合條件的受扶養人應年滿19歲，如果是全日制學生，則應年滿24歲，即一年至少入學5個月；或在2020年期間的任何時候永久完全殘疾，不分年齡。在任何情況下，納稅人必須比受扶養人年長，除非受扶養人永久殘疾。有關符合條件的子女的資訊必須在附表EIC中提供，該表與納稅人表格1040一起存檔。

有資格獲得收入抵免

納稅人的收入和調整後的總收入（AGI）必須低於特定的收入限額，才有資格申請EIC。對於2020納稅年度，單身或已婚納稅人的收入水平、信貸額和投資收入限制因家庭中符合條件的受扶養人數量而異，如下表所示：

如上表所示，在2020年沒有收入低於15280美元的受撫養人的單一申報人有資格獲得高達538美元的所得稅抵免。另一方面，已婚納稅人和配偶共同申報，有兩個符合條件的受撫養人子女，可以申請最高5美元的EIC，如果這對夫婦在2020年的總收入低於53330美元，則為920美元。

已婚且單獨申報的納稅人通常不符合此信用證的資格。稅法為駐外神職人員和軍人提供了特別的EIC規則，以及與波多黎各、關島和美屬薩摩亞適用稅法相協調的具體規則。

2021年納稅申報表的收入抵免變化

2021年的美國救助計劃修訂了2021納稅年度的一些EIC規則，特別是增加了沒有符合條件的受撫養人的納稅人的EIC金額和資格規則。

雖然年度通脹調整應提高所有符合條件的納稅人2021年的收入上限、淘汰幅度和信貸限額，但無資格受扶養人的納稅人的信貸和淘汰率將從7.65%提高到15.3%；信貸和逐步淘汰額的最高收入額將分別增至9820美元和11610美元。同樣在2021年，該法將無資格受撫養人的納稅人的年齡門檻降低到19歲，並取消了上限。

到2021年，投資收入的最高限額（目前為3650美元）將增至10000美元。新的規則更符合目前的家庭法慣例，如果符合法律協議和生活安排的要求，主任工程師可以單獨提交回報。此外，與2020年報稅表的特別流行病救濟規則類似，2021納稅年度的報稅表將允許基於納稅人2019年或2021年的收入進行抵免。