什么是收入抵免(the earned income credit)？

收入抵免（EIC）是一种可退还的税收抵免，通过以美元为单位减少所欠税款，帮助某些收入较低的美国纳税人。如果纳税人的税收抵免超过其当年的纳税义务，他们可能有资格获得退税。2020年颁布的立法承认，由于艾滋病大流行，2020年许多纳税人的收入低于2019年的收入；这项法律允许纳税人根据其2019年或2020年的收入，根据2020年的纳税申报表申请EIC。 对于2021年的纳税申报表，法律放宽了一些EIC规则，并使更多的无子女纳税人可以获得更多的EIC。

由于由于COVID大流行，许多纳税人2020年收入低于2019年的收入，EIC在2020年申报时声称，纳税申报可以基于2019年或2020年的收入。

了解收入信贷

收入抵免（EIC），也称为收入所得税抵免（EITC），被认为是一个“工作奖金计划”，以补充低收入工人的工资，帮助抵消社会保障税的影响，并鼓励工作，从而使人们脱离福利。 它继续被视为一种反贫困的税收优惠。

EIC仅适用于低收入或中等收入的纳税人，无论他们是否有符合条件的家属。若要申请2020年的抵免，没有符合条件的受抚养人的纳税人（或已婚的个人或其配偶）必须在25岁至64岁之间，并且必须在美国居住超过纳税年度的一半。

一般来说，2020年，符合条件的受扶养人包括19岁以下的受扶养子女；24岁以下学生；或残疾家属。信贷百分比、收入上限和信贷金额根据纳税人的申报状况和受抚养人的数量而有所不同。这些因素还决定了收入逐步减少的范围，在这个范围内，信贷减少到零。不允许超过逐步淘汰范围上限的信贷。

纳税人必须有收入，但不能拥有超过规定水平的投资收入，2020年为3650美元。年龄、关系和居住要求也适用于符合条件的受抚养人。信贷减少了按美元计算的税款数额。如果EIC的金额大于纳税人所欠税款的金额，则纳税人有资格获得退款。

收入抵免是如何工作的

税收抵免减少纳税人的债务价值，美元兑换美元。例如，一个个人如果有2900美元的税单，可以申请529美元的抵免，将欠2900美元-529美元=2371美元。较低的数额是纳税人必须支付给国税局（IRS）的年度总额。纳税人的总纳税责任为1000元，贷项1500元的，纳税人有权退还500元。

EIC是个人纳税人可获得的最重要的税收抵免之一。 为在2020年获得EIC资格，纳税人必须是全年的美国公民或居民外国人，并在纳税申报截止日期前拥有有效的社会保障号码。纳税申报单上可以申请的贷项金额，取决于纳税人当年的年收入、备案情况以及纳税人合格家属的数量。

税法定义的合格家属是指与纳税人有出生、收养或寄养关系的子女。孩子也可以是兄弟姐妹或兄弟姐妹的孩子，如侄女或侄子。在纳税年度结束时，符合条件的受扶养人应年满19岁，如果是全日制学生，则应年满24岁，即一年至少入学5个月；或在2020年期间的任何时候永久完全残疾，不分年龄。在任何情况下，纳税人必须比受扶养人年长，除非受扶养人永久残疾。有关符合条件的子女的信息必须在附表EIC中提供，该表与纳税人表格1040一起存档。

有资格获得收入抵免

纳税人的收入和调整后的总收入（AGI）必须低于特定的收入限额，才有资格申请EIC。对于2020纳税年度，单身或已婚纳税人的收入水平、信贷额和投资收入限制因家庭中符合条件的受扶养人数量而异，如下表所示：

如上表所示，在2020年没有收入低于15280美元的受抚养人的单一申报人有资格获得高达538美元的所得税抵免。另一方面，已婚纳税人和配偶共同申报，有两个符合条件的受抚养人子女，可以申请最高5美元的EIC，如果这对夫妇在2020年的总收入低于53330美元，则为920美元。

已婚且单独申报的纳税人通常不符合此信用证的资格。税法为驻外神职人员和军人提供了特别的EIC规则，以及与波多黎各、关岛和美属萨摩亚适用税法相协调的具体规则。

2021年纳税申报表的收入抵免变化

2021年的美国救助计划修订了2021纳税年度的一些EIC规则，特别是增加了没有符合条件的受抚养人的纳税人的EIC金额和资格规则。

虽然年度通胀调整应提高所有符合条件的纳税人2021年的收入上限、淘汰幅度和信贷限额，但无资格受扶养人的纳税人的信贷和淘汰率将从7.65%提高到15.3%；信贷和逐步淘汰额的最高收入额将分别增至9820美元和11610美元。同样在2021年，该法将无资格受抚养人的纳税人的年龄门槛降低到19岁，并取消了上限。

到2021年，投资收入的最高限额（目前为3650美元）将增至10000美元。新的规则更符合目前的家庭法惯例，如果符合法律协议和生活安排的要求，主任工程师可以单独提交回报。此外，与2020年报税表的特别流行病救济规则类似，2021纳税年度的报税表将允许基于纳税人2019年或2021年的收入进行抵免。