財富稅是根據納稅人擁有的資產的市場價值徵收的稅。儘管許多發達國家選擇對財富徵稅，但美國曆史上一直依靠對年收入徵稅來增加收入。然而，最近，美國的貧富懸殊日益擴大，據美聯儲（Federal Reserve Board）統計，截至2018年，最富有的10%擁有美國70%的財富，而最富有的1%擁有美國32%的財富，這促使伯尼·桑德（Bernie Sander）和伊麗莎白·沃倫（Elizabeth Warr...
什麼是財富稅(wealth tax)？
財富稅是根據納稅人擁有的資產的市場價值徵收的稅。儘管許多發達國家選擇對財富徵稅，但美國曆史上一直依靠對年收入徵稅來增加收入。然而，最近，美國的貧富懸殊日益擴大，據美聯儲（Federal Reserve Board）統計，截至2018年，最富有的10%擁有美國70%的財富，而最富有的1%擁有美國32%的財富，這促使伯尼·桑德（Bernie Sander）和伊麗莎白·沃倫（Elizabeth Warren）等政界人士提出了除所得稅之外的財富稅，在2020年總統大選之前。2021年3月，參議員沃倫介紹了S。510，是她早先提議的修訂版本，對非常富有的個人的凈資產徵稅。
關鍵要點
- 財富稅是對資產的凈公平市場價值徵收的稅 納稅人的資產。
- 財富稅適用於納稅人持有的所有或部分資產型別的公平市場凈值，包括現金、銀行存款、股票、固定資產、個人汽車、不動產、養老金計劃、貨幣基金、自有住房和信託。
- 法國、葡萄牙和西班牙都有財富稅。
- 美國政界人士提議增加財富稅，以期在經濟差距巨大的社會中更公平地分配稅負。
理解財富稅
財富稅也可以稱為“資本稅”或“股權稅”，是對個人擁有的財富徵收的。稅收通常適用於一個人的凈資產，即資產減去負債。這些資產包括（但不限於）現金、銀行存款、股票、固定資產、個人汽車、不動產、養老金計劃、貨幣基金、自有住房和信託。房地產從價稅和金融資產無形稅都是財富稅的例子。一般來說，徵收財富稅的國家也徵收所得稅和其他稅。
並非所有國家都徵收財富稅。法國、葡萄牙和西班牙就是這樣做的例子，但是奧地利、丹麥、德國、瑞典、芬蘭、冰島和盧森堡近年來已經廢除了這一制度。美國聯邦和州**不徵收財富稅。相反，美國徵收年度所得稅和財產稅。然而，有些人認為房產稅是一種財富稅，因為**對同一資產年復一年地徵稅。美國還對擁有高價值房地產的個人的死亡徵收遺產稅，然而，在2019年，該稅僅佔美國總稅收的0.05%。
財富稅的例子
實際上，財富稅影響的是納稅人在每個納稅年度結束時所擁有的隨時間積累的資產凈值，所得稅影響納稅人實現的增值的流動，無論是作為收入；利息、股息或租金等投資回報；年度資產處置利潤。
讓我們看一個例子，說明財富稅與所得稅有何不同。假設一個納稅人年收入12萬美元，屬於24%的稅率等級。該個人當年的負債將為24%x 120000美元=28800美元。如果**對財富而不是收入徵稅，那麼納稅義務是什麼？如果納稅人的評估凈值為45萬美元，而財富稅為24%，則該年的納稅債務將為24%x 45萬美元=10.8萬美元。
實際上，每年的財富稅稅率明顯低於每年的所得稅稅率。例如，在法國，財富稅過去適用於全球總資產。截至2020年，它僅適用於價值超過€80萬。如果這些資產的價值介於€800000和€130萬，要交0.5%的稅。利率繼續以0.7%、1%和1.25%的分級門檻上升，直到房地產資產超過10%€10000000按1.5%的稅率徵稅。財富稅上限將總稅收限制在收入的75%。在西班牙，自2019年起，居民將受到財富稅的影響，如果其全球資產價值高於100億歐元，則稅率範圍為0.2%至3.45%€700,000.
如果納稅人不是某個特定國家的居民，通常財富稅只適用於他們在該國的財產。
s、 510:參議員沃倫的財富稅
以下是參議員沃倫的提議，從2023納稅年度開始：
- 繳納財富稅的納稅人：根據2022年的估值，其凈資產（即資產減去債務）價值超過500億美元的納稅人。
- 稅率：5000萬美元以上10億美元以下的凈資產為1%；凈資產超過10億美元的2%。凈資產基數的門檻高於典型的歐洲財富稅。
- 納稅資產：所有型別的資產，富人擁有的任何東西，包括股票、房地產、船隻、藝術品等等。
- 收入影響：S。510估計將在10年內籌集高達3.75萬億美元，適用於大約10萬戶家庭。
經介紹，該法案有7個參議院共同提案國：參議員愛德華馬基，克爾斯滕吉利布蘭德，謝爾登懷特豪斯，布賴恩沙茨，伯納德桑德斯，傑夫梅克利和馬齊希羅諾。兩位眾議院共同提案人支援一項配套法案：普拉米拉·賈亞帕爾和布倫達·F。博伊爾。他們都是民主黨人。
財富稅的利弊
財富稅的支持者認為，這種稅比單獨徵收所得稅更公平，特別是在貧富懸殊的社會。他們認為，從納稅人的收入和凈資產兩方面增加**收入的制度，透過考慮納稅人的整體經濟狀況，從而提高納稅人的納稅能力，促進了公平和平等。批評人士聲稱，財富稅阻礙了財富的積累，他們認為財富的積累推動了經濟增長。他們還強調，財富稅很難管理。
財富稅的管理和實施帶來了所得稅通常不涉及的挑戰。由於難以確定缺乏公開價格的資產的公平市場價值，導致納稅人和稅務機關之間存在估值爭議。估值的不確定性也可能誘使一些富人嘗試逃稅。
非流動資產是徵收財富稅的另一個問題。擁有大量非流動資產的人可能缺乏現金來支付他們的財富稅負債。這給那些收入低、儲蓄流動性低，但擁有高價值、流動性差的資產（如住房）的人帶來了一個問題。同樣地，一個農民，收入很少，但擁有價值很高的土地，例如，可能很難拿出錢來支付財富稅。
為解決行政和現金流問題，一些變通辦法可能是可行的，例如，允許納稅額在數年內分攤，或對企業資產等特定資產類別實行特殊待遇。然而，例外情況可能會破壞許多人對財富稅的目的：構建整體稅收體系，使所有納稅人都能支付“公平份額”
