你是埃裡莎嗎?遵循此檢查表

許多企業提供某種形式的合格退休計劃,在這樣做時,它們屬於1974年《僱員退休收入保障法》(Employee retirement Income Security Act,簡稱ERISA)的治理準則。ERISA制定了指導方針和最低標準,旨在保護參與退休和福利計劃的私營企業員工。管理不完全符合ERISA的合格退休計劃的企業可能會受到代價高昂的懲罰。...

許多企業提供某種形式的合格退休計劃,在這樣做時,它們屬於1974年《僱員退休收入保障法》(Employee retirement Income Security Act,簡稱ERISA)的治理準則。ERISA制定了指導方針和最低標準,旨在保護參與退休和福利計劃的私營企業員工。管理不完全符合ERISA的合格退休計劃的企業可能會受到代價高昂的懲罰。

如果您的員工退休計劃提供了未來的退休收入或允許員工推遲退休收入,那麼它就是一個ERISA計劃。作為提供ERISA計劃福利的僱主,ERISA還將您視為指定的受託人,負責管理這些計劃,同樣,如果您的計劃不符合ERISA制定的指導方針和標準,您也應承擔責任。

關鍵要點

  • ERISA實施防止退休計劃受託人濫用計劃資產的規則,併為退休計劃的參與、歸屬、收益計提和資金籌措設定最低標準。
  • 為員工提供合格退休計劃的公司必須符合ERISA,以保持稅收優惠狀態,並且通常會尋求第三方管理者,以確保符合所有準則。
  • ERISA合規性既包括啟動程式,也包括維護持續的要求。

與埃裡莎合規

滿足ERISA合規性要求不必過於繁重。雖然有很多要求,但一個好的第三方管理員(TPA)可以承擔很多負擔。許多要求是日曆驅動的,要求在特定的截止日期前提交表格。

這些截止日期形成一個清單,可由TPA或人力資源人員管理。其他要求應根據具體情況臨時滿足。

erisa日曆清單

管理401(k)計劃涉及根據年度計劃執行某些ERISA合規性任務。這些是最常見的任務,應該成為大多數公司清單的一部分。

  1. 計劃年第一季度:在季度結束後45天內向計劃參與者提供第四季度福利報表。 提供上一年的僱主供款,以便在上一年扣除稅款。
  2. 第二季度:向計劃參與者提供第一季度福利報表。分配超過IRC第402(g)條限制的額外延期。 對於上一年年滿72歲的計劃參與者,分發第一年要求的最低分配額(RMD)。
  3. 第三季度:提供第二季度福利報表。上一年提交5500表格或延期2.5個月提交5558表格。 如果計劃文件在上一年被修改,則向計劃參與者分發新的摘要計劃說明。向計劃參與者分發上一年的年度總結報告。
  4. 第四季度:提供第三季度福利報表。向參與者傳送適用的通知,包括安全港401(k)計劃、合格違約投資選擇(QDIA)或自動註冊的分期付款或變更。 糾正任何ADP/ACP測試失敗,並支付10%的消費稅。

現行erisa要求

一些ERISA要求作為計劃管理的一部分正在進行中或由事件觸發。以下是符合ERISA的公司必須遵循的一些最常見的通知和指南:

  • 遵守計劃檔案:確保計劃管理層持續遵守計劃檔案的條款。美國國稅局認為,任何未能嚴格遵守計劃檔案條款的行為都是一種操作缺陷,如果不加以補救,可能導致計劃取消資格。
  • 年度參與者費用披露:所有符合計劃條件的員工、離職員工和有賬戶餘額的受益人必須每12個月接受一次參與者費用披露。
  • 計劃變更通知:如計劃有任何變更,必須在變更生效日前30至90天通知參與者。
  • 報名機會:所有符合計劃年齡和服務要求的員工都必須獲得報名機會。他們應收到所有必要的表格和說明,以及概要計劃說明和任何適用的參與者通知。
  • 貸款合規性:確保未償貸款按照計劃的政策條款和借款人的本票償還。
  • 及時存款:確保員工延期還款和貸款按時存款,通常與工資稅存款同時存款。
  • 進行季度內務管理:為離職員工提取小額賬戶餘額。處理貸款違約,並使用任何未分配的沒收。

儘管這些要求中的大多數可以由TPA管理,但僱主計劃發起人有信託責任確保這些要求得到滿足和正確執行。

  • 發表於 2021-06-02 02:30
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  • 分類:金融

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