什麼是零稅率商品(zero-rated goods)？
在使用增值稅（VAT）的國家，零稅率商品是免徵增值稅的產品。
關鍵要點
- 零稅率商品是指免徵增值稅的產品。
- 各國將產品定為零評級，因為它們是其他製成品的主要貢獻者，也是更廣泛供應鏈的重要組成部分。
- 通常，零評級的商品和服務是那些被認為是必要的，例如食品、衛生產品和動物飼料。
- 零稅率商品的例子包括 食品和飲料、出口商品、殘疾人裝置、處方藥、水和汙水處理服務。
瞭解零評級商品
在大多數國家，**對商品和服務規定了國內增值稅要求。在大多數報告的資料中，在一個國家銷售的產品的總價格包括增值稅，在大多數交易中是增值稅的附加費用。增值稅是消費稅的一種形式。
使用增值稅的國家將某些貨物指定為零稅率貨物。零評級商品是典型的個性化商品。各國將這些產品定為零評級，因為它們是其他製成品的主要貢獻者，也是更廣泛供應鏈的重要組成部分。此外，許多食品被認定為零稅率商品，銷售時增值稅為0%。
例如，某些食品和飲料、出口商品、慈善商店**的捐贈商品、殘疾人裝置、處方藥、水和汙水處理服務、書籍和其他印刷出版物以及兒童服裝等可能為零評級的物品。
在許多情況下，買家在生產中使用零稅率的商品，並從支付較低價格的商品中獲益，而不必繳稅。食品生產商在生產食品時可以使用零稅率的商品，但當消費者購買最終產品時，就包括了增值稅。
總的來說，零稅率商品沒有增值稅，導致商品的總購買價格較低。零評級商品可以為買家節省一大筆錢。以英國為例，對大多數商品徵收的增值稅標準稅率為20%，減免稅率為5%。
零稅率商品的國際交易
當消費者將貨物從一個國家單獨或透過裝運帶到另一個國家時，除了任何到期的進口或出口關稅外，通常還需繳納國際增值稅。國際指定的零稅率貨物不徵收國際增值稅，進出口成本較低。
免稅貨物
一些商品和服務也被報告為免徵增值稅。這些免稅商品和服務通常是由不受增值稅約束的賣方提供的重點群體。
例如，歐盟委員會（europeancommission）對金融和保險服務以及一些土地建築用品等商品實行豁免。豁免商品的其他例子是那些服務於公共利益的商品，如醫療和牙科保健、社會服務和教育。
零評級商品示例
通常，零評級的商品和服務是那些被認為是必要的，例如食品、衛生產品和動物飼料。這些商品的零評級使低收入消費者更能負擔得起。
例如，2018年，南非斯泰倫博世大學的一個獨立小組提出建議，在該國的零評級食品清單中增加幾個專案。白麵包、蛋糕粉、麵包粉、嬰兒和**尿布、衛生用品和校服是其中的一部分。
這項建議是在南非增值稅稅率從14%提高到15%之後提出的，此舉遭到許多人的反對，他們認為這對低收入家庭有害。該國當時的財政部長恩赫拉內內（Nhlanhla Nene）任命了這個獨立小組，該小組由斯泰倫博世大學（University of Stellenbosch）經濟學教授英格麗德伍拉德（Ingrid Woolard）領導。
小組的建議擴大了現有的19種零等級食品清單，包括黑麵包、水果、蔬菜、乾豆、大米、小扁豆、玉米粉、牛奶、雞蛋、魚、米飯和植物油。
