什么是零税率商品(zero-rated goods)？

在使用增值税（VAT）的国家，零税率商品是免征增值税的产品。

关键要点

• 零税率商品是指免征增值税的产品。
• 各国将产品定为零评级，因为它们是其他制成品的主要贡献者，也是更广泛供应链的重要组成部分。
• 通常，零评级的商品和服务是那些被认为是必要的，例如食品、卫生产品和动物饲料。
• 零税率商品的例子包括 食品和饮料、出口商品、残疾人设备、处方药、水和污水处理服务。

了解零评级商品

在大多数国家，**对商品和服务规定了国内增值税要求。在大多数报告的数据中，在一个国家销售的产品的总价格包括增值税，在大多数交易中是增值税的附加费用。增值税是消费税的一种形式。

使用增值税的国家将某些货物指定为零税率货物。零评级商品是典型的个性化商品。各国将这些产品定为零评级，因为它们是其他制成品的主要贡献者，也是更广泛供应链的重要组成部分。此外，许多食品被认定为零税率商品，销售时增值税为0%。

例如，某些食品和饮料、出口商品、慈善商店**的捐赠商品、残疾人设备、处方药、水和污水处理服务、书籍和其他印刷出版物以及儿童服装等可能为零评级的物品。

在许多情况下，买家在生产中使用零税率的商品，并从支付较低价格的商品中获益，而不必缴税。食品生产商在生产食品时可以使用零税率的商品，但当消费者购买最终产品时，就包括了增值税。

总的来说，零税率商品没有增值税，导致商品的总购买价格较低。零评级商品可以为买家节省一大笔钱。以英国为例，对大多数商品征收的增值税标准税率为20%，减免税率为5%。

零税率商品的国际交易

当消费者将货物从一个国家单独或通过装运带到另一个国家时，除了任何到期的进口或出口关税外，通常还需缴纳国际增值税。国际指定的零税率货物不征收国际增值税，进出口成本较低。

免税货物

一些商品和服务也被报告为免征增值税。这些免税商品和服务通常是由不受增值税约束的卖方提供的重点群体。

例如，欧盟委员会（europeancommission）对金融和保险服务以及一些土地建筑用品等商品实行豁免。豁免商品的其他例子是那些服务于公共利益的商品，如医疗和牙科保健、社会服务和教育。

零评级商品示例

通常，零评级的商品和服务是那些被认为是必要的，例如食品、卫生产品和动物饲料。这些商品的零评级使低收入消费者更能负担得起。

例如，2018年，南非斯泰伦博世大学的一个独立小组提出建议，在该国的零评级食品清单中增加几个项目。白面包、蛋糕粉、面包粉、婴儿和**尿布、卫生用品和校服是其中的一部分。

这项建议是在南非增值税税率从14%提高到15%之后提出的，此举遭到许多人的反对，他们认为这对低收入家庭有害。该国当时的财政部长恩赫拉内内（Nhlanhla Nene）任命了这个独立小组，该小组由斯泰伦博世大学（University of Stellenbosch）经济学教授英格丽德伍拉德（Ingrid Woolard）领导。

小组的建议扩大了现有的19种零等级食品清单，包括黑面包、水果、蔬菜、干豆、大米、小扁豆、玉米粉、牛奶、鸡蛋、鱼、米饭和植物油。