現行匯率法是一種外幣折算方法,財務報表中的大部分專案均按現行匯率折算。當一家公司在其他國家有業務時,它可能需要將這些外國業務賺取的外幣兌換成編製公司財務報表時使用的貨幣——列報貨幣。
如果子公司與母公司沒有很好地結合,並且子公司經營所在地的本幣與其記賬本位幣相同,則採用現行匯率法。
貨幣換算是將外國實體的功能性貨幣財務報表轉換為報告實體的財務報表的過程。
現行匯率法與時間(歷史)法的不同之處在於,資產和負債按現行匯率折算,而不是按歷史匯率折算。由於當前匯率可能發生變化,這可能會產生大量的折算風險。為了幫助平滑這種波動,與這種轉換相關的損益在準備金賬戶中報告,而不是在時間方法中的合併凈收入賬戶中報告。
這有助於降低合併收益的波動性。它也更有助於管理層、股東和債權人對公司進行評估,因為貨幣換算產生的損失和收益不包括在合併收益的會計中。在現行匯率法中,累積折算調整(CTA)是與貨幣折算相關的損益,在資產負債表上作為未實現損益持有。
使用當前匯率法換算貨幣時:
例如,一家美國公司的加拿大子公司使用加元或“looney”開展業務。將外幣轉換為公司的列報貨幣時,資產負債表上所列資產和負債,採用資產負債表日的即期匯率折算為列報貨幣。股票和留存收益按其歷史匯率折算。損益表專案按會計期間的加權平均匯率折算。
...一種常見做法。這將使用匯率進行。折演算法也被稱為“現行匯率法”。下列幾種貨幣的術語在貨幣換算中應予以理解。 記賬本位幣 記賬本位幣是公司進行業務往來所使用的貨幣。根據國際會計準則第21號,功能貨幣是“實體...
...流,步驟1 與利率互換一樣,雙方實際上將按照當時的現行匯率相互抵消付款。如果按一年期計算,匯率為每歐元1.40美元,那麼C公司的付款額為1400000美元,D公司的付款額為4125000美元。實際上,D公司將向C公司支付凈差額2725000...