什麼是表格709：美國贈與（和代際轉移）納稅申報表(form 709: united states gift (and generation-skipping transfer) tax return)？

美國國稅局表格709報告了可能需要繳納聯邦贈與稅和某些跨代轉讓稅的資產轉讓。此表格報告您在有生之年向他人贈送的應稅禮品，包括現金或有形實物資產（如房地產）的禮品。當把財產轉讓給至少37歲的受益人（配偶除外）時，它也被用來分配終生免稅½ 比捐贈者年輕幾歲。

表格709應與您的納稅申報表一起提交，您在任何一年中作出應稅的禮物，但提交此表格並不一定意味著您將欠禮物或跨代轉讓稅(跨代轉移稅是對跨代轉移財產徵收的附加稅，簡稱跨代轉移。）

關鍵要點

• 表格709報告了應稅贈品和跨代免稅分配。
• 某些型別的金融贈品可能被排除在贈品稅之外。
• 逃逸稅是指當逃逸信託在家庭成員之間轉移資產時，支付適當數額的遺產稅。
• 表格709必須每年提交您的應稅禮品，並包括在您的定期納稅申報表。

誰可以提交709表格：美國禮品（和跨代轉讓）納稅申報表？

當你向某人提供財務禮物時，你不是禮物的接收者，你有責任支付任何所欠的禮物稅。如果您在任何一個納稅年度向某人贈送現金、財產或其他資產，您需要提交709表格來申報禮品。

2021年3月17日，美國國稅局（IRS）宣佈，2020納稅年度所有納稅人的聯邦所得稅申報到期日將自動從2021年4月15日延長至2021年5月17日。這僅適用於2021年4月15日到期的個人聯邦所得稅申報表和稅款，而不是州稅或存款或支付任何其他型別的聯邦稅。

出於IRS報告的目的，禮物是：

直接或間接地向個人進行的任何轉讓，其全部對價（以金錢或金錢的價值衡量）沒有得到回報

可被視為應稅贈品的情景示例包括：

• 向成年子女贈送首付資金，幫助他們購買住房
• 直接送給學生以幫助支付學費的現金禮物
• 你送給某人的不動產或其他財產的禮物
• 代表你或你配偶以外的受益人存入529大學儲蓄賬戶的資金
• 原諒你借給別人的貸款

然而，在某些情況下，金融贈品不需要繳納贈品稅。其中包括：

• 屬於年度排除限制的禮物
• 送給配偶的禮物
• 你為他人支付的學費或醫療費
• 贈送給政治組織供其使用的禮物

2021年的年度除外責任限額為15000美元；對於聯名報稅的已婚夫婦來說，這一限額翻了一番，達到3萬美元。這一限制適用於每位接受者，因此，如果您已婚並有三個孩子，您和您的配偶每年可以共同向他們每人贈送高達30000美元的禮物，而不超過排除限制。這被稱為分送禮物，但只有當你和你的配偶提交聯合納稅申報表時才允許。

學費或醫療費的贈品必須直接支付給帳單方，以避免產生贈品稅。例如，如果你想幫助孫輩支付大學費用，你需要直接向學校支付學費。相反，如果你給你的孫輩錢來支付他們的學費，它將屬於應稅禮物的標題。如果你在支付醫療費用，情況也是如此。您需要直接向醫療保健提供者付款，以避免禮品稅的影響。

捐贈給符合條件的慈善機構通常不需要繳納捐贈稅，如果您使用附表A逐項列出，則可以從您的稅款中扣除。

如何提交表格709：美國禮品（和跨代轉讓）納稅申報表

您必須為任何納稅年度提交709表格，在該納稅年度內，您作出應稅禮品，除非您包含在前面提到的除外責任範圍內。如果您使用網上報稅軟體以電子方式提交您的報稅表，您將無法線上填寫此表格。表格709必須列印並郵寄至國稅局；這是為數不多的不能電子存檔的稅單之一。

表格本身是一份五頁的檔案，分為幾個部分，包括：

• 個人資訊
• 你的財務禮物的細節
• 有關跳過生成傳輸的詳細資訊

在填寫表格709之前，您需要填寫普通表格1040，因為表格要求您從附表A和附表B中轉移資訊。這為流程增加了一個步驟，因為您無法使用線上稅務準備軟體程式自動執行此操作。表格709連同您的納稅申報表的其餘部分在年度申報截止日期前到期。2021年的日期是4月15日。

如果你認為你需要更多的時間來準備報稅表，你可以申請延期納稅。申請延期可以讓你在10月15日之前完成報稅表。您可以透過填寫國稅局8892表格申請將709表格延期六個月。需要註意的是，此表格僅適用於禮品稅或跨代稅申報的延期。如果你需要一個擴充套件來提交其餘的報稅表，你還需要提交國稅局表格4868。

美國國稅局已將俄克拉荷馬州和得克薩斯州受嚴重冬季風暴影響的納稅人的納稅截止日期延長至2021年6月。

下載表格709：美國禮品（和跨代轉讓）納稅申報表

表格709可在國稅局網站下載。此表格可免費下載，併在申報禮品稅和跨代免稅時使用。雖然表格有五頁長，但您可能不需要填寫所有部分，這取決於您報告的年度資訊。

如果您要提交紙質報稅表並列印一份709表格，您可以透過以下地址將其郵寄至美國國稅局：美國國稅局服務中心，收件人：E&G Stop 824G，7940 Kentucky Drive，Florence，Kentucky 41042-2915。如果您以電子方式提交了其餘的報稅表，您可以將709表格傳送至相同的地址。

如果您不熟悉稅法，填寫和提交709表格可能會令人困惑，因此您可能需要諮詢稅務專業人士，然後才能最終確定您的報稅表。