什么是表格709：美国赠与（和代际转移）纳税申报表(form 709: united states gift (and generation-skipping transfer) tax return)？

美国国税局表格709报告了可能需要缴纳联邦赠与税和某些跨代转让税的资产转让。此表格报告您在有生之年向他人赠送的应税礼品，包括现金或有形实物资产（如房地产）的礼品。当把财产转让给至少37岁的受益人（配偶除外）时，它也被用来分配终生免税½ 比捐赠者年轻几岁。

表格709应与您的纳税申报表一起提交，您在任何一年中作出应税的礼物，但提交此表格并不一定意味着您将欠礼物或跨代转让税(跨代转移税是对跨代转移财产征收的附加税，简称跨代转移。）

关键要点

• 表格709报告了应税赠品和跨代免税分配。
• 某些类型的金融赠品可能被排除在赠品税之外。
• 逃逸税是指当逃逸信托在家庭成员之间转移资产时，支付适当数额的遗产税。
• 表格709必须每年提交您的应税礼品，并包括在您的定期纳税申报表。

谁可以提交709表格：美国礼品（和跨代转让）纳税申报表？

当你向某人提供财务礼物时，你不是礼物的接收者，你有责任支付任何所欠的礼物税。如果您在任何一个纳税年度向某人赠送现金、财产或其他资产，您需要提交709表格来申报礼品。

2021年3月17日，美国国税局（IRS）宣布，2020纳税年度所有纳税人的联邦所得税申报到期日将自动从2021年4月15日延长至2021年5月17日。这仅适用于2021年4月15日到期的个人联邦所得税申报表和税款，而不是州税或存款或支付任何其他类型的联邦税。

出于IRS报告的目的，礼物是：

直接或间接地向个人进行的任何转让，其全部对价（以金钱或金钱的价值衡量）没有得到回报

可被视为应税赠品的情景示例包括：

• 向成年子女赠送首付资金，帮助他们购买住房
• 直接送给学生以帮助支付学费的现金礼物
• 你送给某人的不动产或其他财产的礼物
• 代表你或你配偶以外的受益人存入529大学储蓄账户的资金
• 原谅你借给别人的贷款

然而，在某些情况下，金融赠品不需要缴纳赠品税。其中包括：

• 属于年度排除限制的礼物
• 送给配偶的礼物
• 你为他人支付的学费或医疗费
• 赠送给政治组织供其使用的礼物

2021年的年度除外责任限额为15000美元；对于联名报税的已婚夫妇来说，这一限额翻了一番，达到3万美元。这一限制适用于每位接受者，因此，如果您已婚并有三个孩子，您和您的配偶每年可以共同向他们每人赠送高达30000美元的礼物，而不超过排除限制。这被称为分送礼物，但只有当你和你的配偶提交联合纳税申报表时才允许。

学费或医疗费的赠品必须直接支付给帐单方，以避免产生赠品税。例如，如果你想帮助孙辈支付大学费用，你需要直接向学校支付学费。相反，如果你给你的孙辈钱来支付他们的学费，它将属于应税礼物的标题。如果你在支付医疗费用，情况也是如此。您需要直接向医疗保健提供者付款，以避免礼品税的影响。

捐赠给符合条件的慈善机构通常不需要缴纳捐赠税，如果您使用附表A逐项列出，则可以从您的税款中扣除。

如何提交表格709：美国礼品（和跨代转让）纳税申报表

您必须为任何纳税年度提交709表格，在该纳税年度内，您作出应税礼品，除非您包含在前面提到的除外责任范围内。如果您使用网上报税软件以电子方式提交您的报税表，您将无法在线填写此表格。表格709必须打印并邮寄至国税局；这是为数不多的不能电子存档的税单之一。

表格本身是一份五页的文件，分为几个部分，包括：

• 个人信息
• 你的财务礼物的细节
• 有关跳过生成传输的详细信息

在填写表格709之前，您需要填写普通表格1040，因为表格要求您从附表A和附表B中转移信息。这为流程增加了一个步骤，因为您无法使用在线税务准备软件程序自动执行此操作。表格709连同您的纳税申报表的其余部分在年度申报截止日期前到期。2021年的日期是4月15日。

如果你认为你需要更多的时间来准备报税表，你可以申请延期纳税。申请延期可以让你在10月15日之前完成报税表。您可以通过填写国税局8892表格申请将709表格延期六个月。需要注意的是，此表格仅适用于礼品税或跨代税申报的延期。如果你需要一个扩展来提交其余的报税表，你还需要提交国税局表格4868。

美国国税局已将俄克拉荷马州和得克萨斯州受严重冬季风暴影响的纳税人的纳税截止日期延长至2021年6月。

下载表格709：美国礼品（和跨代转让）纳税申报表

表格709可在国税局网站下载。此表格可免费下载，并在申报礼品税和跨代免税时使用。虽然表格有五页长，但您可能不需要填写所有部分，这取决于您报告的年度信息。

如果您要提交纸质报税表并打印一份709表格，您可以通过以下地址将其邮寄至美国国税局：美国国税局服务中心，收件人：E&G Stop 824G，7940 Kentucky Drive，Florence，Kentucky 41042-2915。如果您以电子方式提交了其余的报税表，您可以将709表格发送至相同的地址。

如果您不熟悉税法，填写和提交709表格可能会令人困惑，因此您可能需要咨询税务专业人士，然后才能最终确定您的报税表。