什麼是保護美國人免受增稅（path）法案(the protecting americans from tax hikes (path) act)？

2015年的《保護美國人免受增稅（PATH）法案》旨在保護納稅人及其家庭免受欺詐，並永久延長許多即將到期的稅法。該法律影響了每年2月15日之前申報的某些退稅的時間安排。此外，PATH法案追溯性地延長了工作機會稅收抵免（WOTC），包括新的非法監禁排除，並要求一些納稅人更新其個人納稅人識別號（ITIN）。

關鍵要點

• 2015年《保護美國人免受增稅法案》（PATH）的修訂，包括修改稅法，延長許多過期法律，保護納稅人免受欺詐。
• PATH法案包括影響個人和企業某些納稅人信用的條款。
• 根據PATH法案，年初申請所得稅抵免（EITC）或額外子女稅抵免（ACTC）的納稅人可能要等到2月15日之後才能收到退稅。
• PATH法案追溯性地擴充套件了工作機會稅收抵免（WOTC），這是一種對從一直面臨就業障礙的目標群體僱用個人的僱主的抵免。

瞭解路徑行為

PATH法案的出臺是為了確保所有美國人都能從美國國稅局（IRS）獲得正確的退稅，延長過期的稅法，並引入新的法律來減少欺詐行為。在許多情況下，路徑法不會改變一個人或家庭收到的退款金額或退款時間。然而，某些稅收抵免現在受到更密切的監測。

所得稅抵免（eitc）或附加子女稅抵免（actc）

由於路徑法，稅務申報程式沒有變化。在大多數情況下，IRS預計在21天內傳送退款支票，就像往年一樣。

但是，如果您在年初提交了所得稅抵免（EITC）或附加子女稅抵免（ACTC）申報表，IRS會將您的退款支票保留到2月15日。這意味著您可能要到2月底才能收到退款。提前申報者可能延遲退款的原因是為國稅局提供額外的時間來識別欺詐性索賠，並防止退款支付給身份盜賊。

EITC適用於低收入和中等收入家庭，通常是有孩子的家庭。稅收抵免取決於孩子的數量。申請ACTC的收入門檻為2500美元。

如果EITC或ACTC不適用於您，或者如果您在2月15日之後提交稅款，PATH法案不會影響您退款的時間。

由於美國2021年的救助計劃，EITC最初對無子女家庭的上限為543美元，2021年對無子女家庭的上限增加到1502美元。

新的和擴充套件的稅收規定

PATH法案更新了許多過期的稅法，並引入了一些新的法律，這些法律對個人和企業都有影響。許多即將到期的稅收減免，如學費減免、某些慈善捐款和住宅能源信貸，都延長了2015年的追溯信貸。

下麵是針對個人和企業的許多PATH法案更改/擴充套件中的一些。

延長工作機會稅收抵免（wotc）

如果僱主從過去曾面臨就業障礙的特定目標群體中僱用個人，他們可能有資格獲得工作機會稅收抵免（WOTC）。PATH法案追溯性地延長了2015年1月1日當天或之後僱用的工人的WOTC資格。WOTC包括九類工人和2016年1月1日當天或之後僱用的長期失業者的附加類別。

非法監禁排除

《路徑法》包括一項除外條款，允許符合條件的被錯誤監禁的個人在一年的期限內提出與上一納稅年度收到和報告的賠償金或金錢賠償（包括民事損害賠償）有關的退款要求。

根據美國國稅局公佈的“非法監禁常見問題”，PATH法案排除了非法監禁的個人必須將收到的與非法監禁有關的任何金錢獎勵作為收入。

個人納稅人識別號（itin）的更新

PATH法案要求某些納稅人自2016年10月起更新其個人納稅人識別號（ITIN）。過去三年中至少一次未在聯邦納稅申報表上使用ITIN的納稅人必須更新其個人納稅人識別號才能使用。使用過期的ITIN可能導致退款延遲或不符合稅收抵免的資格。