在投資上賠錢從來都不好玩，但在很多情況下，在報稅表上申報資本損失是一種有效的安慰。資本損失對以後納稅年度的收入影響有限，但可以完全用於未來的資本收益。瞭解資本損失規律的投資者通常可以透過一些簡單的策略得出有用的推論。...
在投資上賠錢從來都不好玩，但在很多情況下，在報稅表上申報資本損失是一種有效的安慰。資本損失對以後納稅年度的收入影響有限，但可以完全用於未來的資本收益。瞭解資本損失規律的投資者通常可以透過一些簡單的策略得出有用的推論。
關鍵要點
- 當證券以低於購買價的價格**時的資本損失可以用來減少未來資本收益的稅收負擔。
- 資本損失有三種型別：已實現損失、未實現損失和可確認損失。
- 資本損失使得投資者可以透過抵消資本利得和其他形式的收入，在納稅申報表上至少彌補部分損失。
基礎知識
當然，資本損失與資本收益相反。當證券或投資以低於其原始購買價格的價格**時，差額的美元金額被視為資本損失。
就稅務而言，資本損失僅在擬增值的專案上報告。它們不適用於個人使用的物品，如汽車（儘管以盈利方式**汽車仍被視為應納稅所得額）。
稅收規則
資本損失可作為投資者納稅申報表的扣除，正如資本收益必須作為收入報告一樣。與資本收益不同，資本損失可分為三類：
- 已實現的損失發生在資產或投資的實際**上。
- 未實現損失不予報告。
- 可確認虧損是指在某一特定年度可以申報的虧損額。
在同一納稅年度實現的任何資本利得中可以扣除任何損失，但在該年度的收入或其他型別的收入中只能扣除3000美元的資本損失。剩餘的資本損失可以在未來幾年扣除，每年最多3000美元，或者資本收益可以用來抵消剩餘的結轉金額。
例如，一位投資者在5月份以每股50美元的價格買入一隻股票。到了8月份，股價已經跌至30美元，投資者的未實現虧損為每股20美元。他們將該股持有至次年，股價攀升至每股45美元。投資者在那時賣出股票，每股損失5美元。他們只能在銷售年度報告損失；他們不能報告上一年度的未實現虧損。
另一類是可識別收益。雖然在某一年實現的所有資本利得都必須在該年申報，但在某些情況下，對在某一年申報的資本損失數額有一些限制。雖然任何損失最終都可以從同一納稅年度實現的任何資本收益中扣除，但在給定的年度中，只有3000美元的資本損失可以從賺取的收入或其他型別的收入中扣除。
例如，弗蘭克在2013年實現了1萬美元的資本收益。他還實現了3萬美元的虧損。他將能夠從他的收益中扣除1萬美元的虧損，但只能從當年的其他收入中再扣除3000美元的虧損。從那時起，他可以每年以3000美元的增量扣除剩餘的17000美元的損失，直到扣除全部金額為止。
但是，如果他在用完這筆錢之前在未來一年實現了資本收益，那麼他可以從收益中扣除剩餘的損失。因此，如果他扣除未來兩年3000美元的損失，然後實現2萬美元的收益，他可以從該收益中扣除剩餘的1.1萬美元損失，剩下的應納稅收益只有9000美元。
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資本損失和稅收
它的長短
資本損失確實反映了其持有期間的資本收益。持有一年或一年以下的資產或投資，虧本**，將產生短期資本損失。
**持有一年以上且虧損**的任何資產，將產生長期損失。納稅申報表上填報資本損益時，納稅人必須先對長期和短期內的所有損益進行分類，然後將四類中的總額彙總。
然後，對長期損益進行凈額結算，短期損益也會這樣做。然後，凈長期損益與短期凈損益凈額進行凈額計算。然後，該最終凈數字將報告在表格1040上。
例如，Frank本年度股票交易損益如下：
- 短期收益：6000美元
- 長期收益：4000美元
- 短期損失：2000美元
- 長期損失：5000美元
- 短期凈損益：4000美元ST收益（6000美元ST收益-2000美元ST損失）
- 長期損益凈額：1000美元長期損益（4000美元長期損益-5000美元長期損益）
- 最終凈損益：3000美元短期收益（4000美元ST收益-1000美元LT損失）
同樣，弗蘭克只能從當年其他型別的收入中扣除3000美元的最終短期或長期凈損失，並且必須結轉任何剩餘餘額。
納稅申報
最近推出了一種新的稅單。此表格向美國國稅局（IRS）提供更詳細的資訊，以便將損益資訊與經紀公司和投資公司報告的資訊進行比較。現在使用8949表格報告凈損益，然後將該表格中的最終凈數字轉換為新修訂的附表D，然後再轉換為1040。
資本損失策略
儘管新手投資者往往在其持有的股票大幅貶值時感到恐慌，但瞭解稅收規則的經驗豐富的投資者很快就會清算他們的輸家，至少在短時間內，以產生資本損失。聰明的投資者也知道，在某些情況下，資本損失可以為他們節省更多的錢。用於抵消長期資本利得的資本損失不會比抵消短期利得或其他普通收入的損失為納稅人節省更多的錢。
洗牌規則
如果投資者想扣除納稅申報表上的損失，清算其虧損頭寸的投資者必須在**日期後至少31天后購買相同的證券。
如果他們在此之前回購，根據美國國稅局（IRS）的洗牌銷售規則，損失將不被允許。 這一規則可能使波動性證券的持有人嘗試這一策略變得不切實際，因為證券的價格可能在時間期限得到滿足之前再次大幅上漲。
但在某些情況下，有一些方法可以繞開“洗牌”規則。精明的投資者通常會用非常相似或更有希望的替代品來替代虧損的證券，這些替代品仍能滿足他們的投資目標。
例如，持有生物科技股票的投資者可能會清算所持股票，併購買一隻投資於該行業的ETF作為替代品。該基金為生物技術行業提供了與股票同等程度的流動性。
此外，投資者可以立即購買基金，因為它是一種不同於股票的證券，並且有不同的票號。因此，這一戰略不受《洗牌銷售規則》的約束，因為它只適用於同一證券的銷售和購買。
底線
資本損失使得投資者可以透過抵消資本利得和其他形式的收入，在納稅申報表上至少彌補部分損失。有關資本損失的更多資訊，請從IRS網站下載附表D說明，網址為www.irs.gov 或者諮詢你的財務顧問。
