在投资上赔钱从来都不好玩，但在很多情况下，在报税表上申报资本损失是一种有效的安慰。资本损失对以后纳税年度的收入影响有限，但可以完全用于未来的资本收益。了解资本损失规律的投资者通常可以通过一些简单的策略得出有用的推论。...
在投资上赔钱从来都不好玩，但在很多情况下，在报税表上申报资本损失是一种有效的安慰。资本损失对以后纳税年度的收入影响有限，但可以完全用于未来的资本收益。了解资本损失规律的投资者通常可以通过一些简单的策略得出有用的推论。
关键要点
- 当证券以低于购买价的价格**时的资本损失可以用来减少未来资本收益的税收负担。
- 资本损失有三种类型：已实现损失、未实现损失和可确认损失。
- 资本损失使得投资者可以通过抵消资本利得和其他形式的收入，在纳税申报表上至少弥补部分损失。
基础知识
当然，资本损失与资本收益相反。当证券或投资以低于其原始购买价格的价格**时，差额的美元金额被视为资本损失。
就税务而言，资本损失仅在拟增值的项目上报告。它们不适用于个人使用的物品，如汽车（尽管以盈利方式**汽车仍被视为应纳税所得额）。
税收规则
资本损失可作为投资者纳税申报表的扣除，正如资本收益必须作为收入报告一样。与资本收益不同，资本损失可分为三类：
- 已实现的损失发生在资产或投资的实际**上。
- 未实现损失不予报告。
- 可确认亏损是指在某一特定年度可以申报的亏损额。
在同一纳税年度实现的任何资本利得中可以扣除任何损失，但在该年度的收入或其他类型的收入中只能扣除3000美元的资本损失。剩余的资本损失可以在未来几年扣除，每年最多3000美元，或者资本收益可以用来抵消剩余的结转金额。
例如，一位投资者在5月份以每股50美元的价格买入一只股票。到了8月份，股价已经跌至30美元，投资者的未实现亏损为每股20美元。他们将该股持有至次年，股价攀升至每股45美元。投资者在那时卖出股票，每股损失5美元。他们只能在销售年度报告损失；他们不能报告上一年度的未实现亏损。
另一类是可识别收益。虽然在某一年实现的所有资本利得都必须在该年申报，但在某些情况下，对在某一年申报的资本损失数额有一些限制。虽然任何损失最终都可以从同一纳税年度实现的任何资本收益中扣除，但在给定的年度中，只有3000美元的资本损失可以从赚取的收入或其他类型的收入中扣除。
例如，弗兰克在2013年实现了1万美元的资本收益。他还实现了3万美元的亏损。他将能够从他的收益中扣除1万美元的亏损，但只能从当年的其他收入中再扣除3000美元的亏损。从那时起，他可以每年以3000美元的增量扣除剩余的17000美元的损失，直到扣除全部金额为止。
但是，如果他在用完这笔钱之前在未来一年实现了资本收益，那么他可以从收益中扣除剩余的损失。因此，如果他扣除未来两年3000美元的损失，然后实现2万美元的收益，他可以从该收益中扣除剩余的1.1万美元损失，剩下的应纳税收益只有9000美元。
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资本损失和税收
它的长短
资本损失确实反映了其持有期间的资本收益。持有一年或一年以下的资产或投资，亏本**，将产生短期资本损失。
**持有一年以上且亏损**的任何资产，将产生长期损失。纳税申报表上填报资本损益时，纳税人必须先对长期和短期内的所有损益进行分类，然后将四类中的总额汇总。
然后，对长期损益进行净额结算，短期损益也会这样做。然后，净长期损益与短期净损益净额进行净额计算。然后，该最终净数字将报告在表格1040上。
例如，Frank本年度股票交易损益如下：
- 短期收益：6000美元
- 长期收益：4000美元
- 短期损失：2000美元
- 长期损失：5000美元
- 短期净损益：4000美元ST收益（6000美元ST收益-2000美元ST损失）
- 长期损益净额：1000美元长期损益（4000美元长期损益-5000美元长期损益）
- 最终净损益：3000美元短期收益（4000美元ST收益-1000美元LT损失）
同样，弗兰克只能从当年其他类型的收入中扣除3000美元的最终短期或长期净损失，并且必须结转任何剩余余额。
纳税申报
最近推出了一种新的税单。此表格向美国国税局（IRS）提供更详细的信息，以便将损益信息与经纪公司和投资公司报告的信息进行比较。现在使用8949表格报告净损益，然后将该表格中的最终净数字转换为新修订的附表D，然后再转换为1040。
资本损失策略
尽管新手投资者往往在其持有的股票大幅贬值时感到恐慌，但了解税收规则的经验丰富的投资者很快就会清算他们的输家，至少在短时间内，以产生资本损失。聪明的投资者也知道，在某些情况下，资本损失可以为他们节省更多的钱。用于抵消长期资本利得的资本损失不会比抵消短期利得或其他普通收入的损失为纳税人节省更多的钱。
洗牌规则
如果投资者想扣除纳税申报表上的损失，清算其亏损头寸的投资者必须在**日期后至少31天后购买相同的证券。
如果他们在此之前回购，根据美国国税局（IRS）的洗牌销售规则，损失将不被允许。 这一规则可能使波动性证券的持有人尝试这一策略变得不切实际，因为证券的价格可能在时间期限得到满足之前再次大幅上涨。
但在某些情况下，有一些方法可以绕开“洗牌”规则。精明的投资者通常会用非常相似或更有希望的替代品来替代亏损的证券，这些替代品仍能满足他们的投资目标。
例如，持有生物科技股票的投资者可能会清算所持股票，并购买一只投资于该行业的ETF作为替代品。该基金为生物技术行业提供了与股票同等程度的流动性。
此外，投资者可以立即购买基金，因为它是一种不同于股票的证券，并且有不同的票号。因此，这一战略不受《洗牌销售规则》的约束，因为它只适用于同一证券的销售和购买。
底线
资本损失使得投资者可以通过抵消资本利得和其他形式的收入，在纳税申报表上至少弥补部分损失。有关资本损失的更多信息，请从IRS网站下载附表D说明，网址为www.irs.gov 或者咨询你的财务顾问。
