懸置是一種衡量普通股股東因可能獲得的股票補償而面臨的潛在稀釋的指標。它通常以百分比表示,並以授予的股票期權加上剩餘的待授予期權除以總流通股計算。
沒有經驗法則來確定對普通股股東有害的期權懸置水平,但一般來說,數量越高,風險越大。公開發行股票後,由於發行在外的股票數量增加,剩餘期權減少。如果一家公司有很高的期權懸置,它必須產生更高水平的增長和利潤,以彌補懸置對每股收益和投資者回報的稀釋效應。
這反過來又會導致管理者承擔更多的風險,支付更少的股息,承擔更多的債務。這可能會導致公司股價更大的波動。另一方面,員工持股比例高的公司往往財務表現更為強勁,派息更高,股價波動更小。
根據高管薪酬顧問F.W.Cook&Co.在2020年的一項研究,與大盤股公司相比,小盤股公司授予高管的股票期權比例要高得多。科技公司在授予高階管理層的獎勵中所佔比例最低,而能源和工業部門的比例最高。
由於期權過剩可能對股票價格產生負面影響,企業家和公司管理層通常會制定人力資源戰略,以減輕其影響。基於效能的選項就是這樣的策略之一。與傳統的股票期權相比,員工將行使基於績效的期權的變化要少一些,而傳統的股票期權與業績無關,而且一旦其授予期結束,幾乎可以確定將被行使。
計算期權懸置的最簡單方法是將現有和未來的期權發行額除以流通在外的股票總數。例如,假設一家公司已經發行了50000份期權,並計劃再發行50000份。假設本公司有100萬股流通股,則總懸股為(50000+50000)/1000000=10%。
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