已確認金額

就稅務而言，確認的金額是您收到的應納稅所得額或您招致的可抵扣虧損，必須在您的納稅申報表上報告，並且您必須納稅。...

什麼是已確認的金額(an amount recognized)？

就稅務而言，確認的金額是您收到的應納稅所得額或您招致的可抵扣虧損，必須在您的納稅申報表上報告，並且您必須納稅。

瞭解已確認金額

當你**你的財產，實現的金額是你收到的銷售價格與你支付的任何銷售成本扣除；而確認的金額是變現的金額減去你在物業中的調整基數。您調整後的基礎是原始購買價格加上您所做的任何改進的成本。

當你提供服務**時，你所獲得的報酬減去你為獲得客戶而產生的任何營銷費用。

一般來說，確認的金額是實現的金額減去提供服務所產生的業務成本。

未確認變現金額

為稅務目的確認的金額由《國內稅收法典》（IRC）確定。IRC確定您是否確認應納稅所得額或可抵扣虧損，以及確認的金額。

IRC中被稱為“不確認條款”的部分對特定收入或損失的確認提供了豁免。一個著名的例子是免稅債券的收益。

不承認條款也免除了某些交易的承認。一個著名的例子是**你的主要住所。

確認金額示例

假設你花5萬美元買了一把1959年的吉布森·萊斯·保羅標準吉他，花了1萬美元翻新，並支付了2000美元的佣金和費用，以10萬美元的價格在拍賣會上**。你從拍賣中獲得的10萬美元是你的銷售收入。10萬美元的銷售金額，減去2000美元的銷售費用，是你的金額實現。

您的98000美元已實現金額減去您的50000美元成本基礎調整10000美元的改進是您的38000美元已確認金額。

您確認的38000美元金額是您將用於確定您在銷售中所欠稅款金額的收益。你可以用你的38000美元的確認金額乘以你的資本利得率來計算你所欠的稅款。假設你的長期資本收益率是20%，你所欠的稅是7600美元。

認可豁免金額示例

假設扣除銷售費用後，你賣出一套房子就賺了一百萬美元。如果你以30萬美元買了這套房子，你必須確認70萬美元的資本收益。

但是，如果您**的房屋是您的主要居所，則如果您是單身，則房屋銷售收益除外條款可免除高達250000美元的收益，如果您是已婚人士，則可免除高達500000美元的收益。

如果你是單身的話，這項排除將把你的認繳金額從70萬美元減少到45萬美元，如果你是已婚的話，則減少到20萬美元。

遞延確認金額示例

IRC還確定何時確認金額。

IRC中被稱為“遞延條款”的部分將收益的確認推遲到以後。延期是透過將你**的房產的收益加上你所購房產的基礎來實現的。因此，收益的納稅義務被推遲，直到該財產在以後的應納稅銷售中被處置。

假設你轉讓了價值60萬美元的租賃房產，作為交換，你得到了價值50萬美元的租賃房產和10萬美元的實際收益，這是一種類似的交換。遞延準備金推遲確認您的已實現收益。

10萬美元的已實現收益將新增到您在交易所獲得的租賃財產的基礎上。收益將不會被確認，直到你以後處置出租物業在應稅銷售。

另一項被稱為“非自願轉換”的遞延條款允許您推遲確認從保險收益中實現的收益，只要您使用保險收益購買替換財產，該收益將超過您在火災或洪水中損失的財產的價值。已實現收益將新增到置換財產的基礎上，直到您以後在應稅銷售中處置置換財產時才予以確認。

根據公認會計原則為財務報告目的確認的金額

根據IRC，確認的金額對於稅務目的很重要。然而，根據公認會計原則（GAAP）的規定，為財務報告目的，也確認了金額。由於IRC和GAAP採用不同的會計方法來確定，為稅務目的確認的金額可能不同於為財務報告目的確認的金額。

由於IRC使用現金會計，他們在收到金額時確認為收入，在支付金額時確認為支出。GAAP採用權責發生制會計，因此他們在收入時確認為收入，在發生時確認為支出。這意味著IRC和GAAP將在不同時間確認相同的金額。

例如，假設一家公司進行了兩次銷售。在第一次銷售中，客戶在2019年12月支付80美元貨款，公司在2020年2月交貨；在第二次銷售中，公司在2017年12月賒銷貨物，客戶在2020年2月支付100美元貨款。

就現金會計和稅務而言，確認的金額為第一次**時在12月支付的80加元，第二次**時在2月支付的100加元。為了權責發生制會計和財務報告的目的，確認的金額是12月第二次銷售所得的100美元和2月第一次銷售所得的80美元。

確認金額的暫時性和永久性差異

上面的例子向您展示了這兩種方法的識別時間是如何不同的。有時這些差異是永久的，有時是暫時的。

在上面的例子中，差異是暫時的，因為到2020年2月，這兩種方法都為兩次銷售確認了180美元。然而，在2017年，公司2019年的納稅申報表中，第一次**的80美元和第二次**的0美元確認為應納稅所得額，而公司2019年的財務報表中，第一次**的0美元和第二次**的100美元確認為應納稅所得額。

根據公認會計原則，調節暫時性差異需要複雜的會計調整。這些調整稱為期間所得稅分配，所述暫時性差異在公司財務報表中列報為遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

發表於 2021-06-05 03:02
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分類：金融

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