意見函或意見函是美國證券交易委員會(SEC)在提交公司註冊宣告後發給公司的檔案,正式稱為S-1表格。
意見函的主要目的是協助發行公司在發行新股或其他證券前,在其註冊宣告(也稱為S-1表格)中提供清晰、透明、無違規的資訊。這些信件儲存在SEC的EDGAR資料庫中。SEC於2005年開始向公眾釋出這些通訊,供2004年8月1日之後提交的檔案使用。
意見函也可以是指實體和個人向美國證券交易委員會發出的信函,以回應其就擬議規則、規則修正案或概念釋出徵求公眾意見的請求。
公司登記表所列事項包括公司的財務狀況、經營管理歷史和其他重要事實。美國證券交易委員會公司財務和投資管理部門的工作人員將根據該公司在初始備案檔案中披露的資訊發表意見。這封信通常是非正式的,是出於禮貌;它的目的是在出現任何錯誤或不一致的情況下,為公司和SEC節省時間。它還旨在保護投資者免受任何誤導或不準確的資訊。評論信是基於SEC工作人員對公司情況的瞭解,屬於公開記錄。
證交會工作人員可能會利用這封評論信要求該公司提供進一步的補充資訊,以便他們對該公司的披露及其影響有更深入的瞭解。評論信可能會要求該公司修改其披露,提供額外披露,或在未來的SEC檔案中提交不同的披露。員工可以與公司交換多輪意見函,以確定歸檔中的問題並解決這些問題。
如果上市公司能夠預料到SEC可能會發表什麼評論,那麼它們就可以大大縮短新股上市所需的時間。他們最好在註冊宣告第一次完成之前把地址寫下來。註冊宣告將在所有事實均經證交會簽署後生效。評論信不構成有關SEC觀點的官方宣告。它們只是闡明工作人員的意見,而且僅限於有關具體檔案的事實;它們不能應用於其他檔案。
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