傳統的個人退休賬戶對退休儲蓄者有兩個主要的稅收優惠。首先是你的投資免稅，直到你退休時可以提取。第二項福利在納稅時領取。傳統個人退休賬戶的供款可以部分或全部從您的收入中扣除，從而降低您的納稅義務。

但並不是所有為傳統個人退休賬戶捐款的人都能享受這種先期稅收優惠。收入門檻適用於高收入者和在工作中享受退休計劃的僱員。

下麵我們將更詳細地討論貢獻規則和限制。

關鍵要點

• 單身申請者和已婚夫婦共同申請可以完全扣除個人退休賬戶供款，如果他們不包括在僱主退休計劃。
• 如果你或你的配偶參加了一個符合條件的退休計劃，收入門檻就會生效。
• 如果已婚夫婦共同申報，並且他們的收入高於配偶雙方對其個人賬戶的供款，那麼非工作配偶仍然可以向自己的賬戶提供個人賬戶供款。

出資限額

2020年和2021年，個人每年最多可向個人退休賬戶繳納6000美元。美國國稅局（IRS）允許50歲或以上的退休儲戶補繳1000美元。

扣除你的個人退休賬戶供款

您是否可以部分或全部扣除傳統個人退休賬戶的供款將取決於三個因素：您或您的配偶（或兩者）是否是僱主贊助的退休計劃的積極參與者、您的申報狀態以及您的修改後調整後總收入（MAGI）。

積極參與者

我們將從討論僱主資助的退休計劃開始。其中包括401（k）計劃等固定繳款計劃、股票紅利計劃、貨幣購買計劃和養老金等固定福利計劃。有些令人困惑的是，基於個人退休賬戶的計劃，如SEP個人退休賬戶和SIMPLE個人退休賬戶，也是僱主贊助的退休計劃。如果您的賬戶中有任何此類計劃的供款，您將被視為僱主贊助的退休計劃的積極參與者。

最簡單的方法是檢查您的W-2表格。如果您有保險，第13框將在“退休計劃”框中包含一個核取方塊。如果您不確定自己的身份，請諮詢您的僱主或稅務專業人員。

單一檔案管理器

沒有僱主資助的退休計劃的單一申報人可以扣除傳統個人退休賬戶供款的全部金額。 但是，如果你在工作中享受退休計劃，那麼這些收入限制適用：

• 如果您的修改AGI在2021年為66000美元或更少（2020年為65000美元），則可以全額扣除。
• 2021年的收入在66000美元和76000美元之間（2020年為65000美元和75000美元）可以部分扣除。
• 2021年收入超過7.6萬美元（2020年為7.5萬美元）不可扣除。

夫妻共同申報

如果配偶雙方都不在工作的退休計劃範圍內，則共同提交申請的已婚夫婦可以接受全額個人退休賬戶扣除。 如果配偶一方參與計劃，則適用以下收入限制：

• 如果您的修改AGI在2021年為$198000或更少（2020年為$196000），則可以全額扣除。
• 2021年198000美元至208000美元的收入可部分扣除（2020年196000美元至206000美元）。
• 2021年收入超過20.8萬美元（2020年為20.6萬美元）不可扣除。

如果配偶雙方都參加工作中的退休計劃，那麼收入門檻就不那麼有利：

• 如果您的修改AGI在2021年為105000美元或更少（2020年為104000美元），則可以全額扣除。
• 2021年收入在10.5萬美元至12.5萬美元之間（2020年為10.4萬美元至12.4萬美元）可享受部分扣除。
• 2021年收入超過12.5萬美元（2020年為12.4萬美元）不可扣除。

已婚分開歸檔

如果配偶雙方中的任何一方參加了僱主資助的退休計劃，則已婚且單獨申報的納稅人的收入門檻將大幅降低。如果你的收入低於10000美元，你可以進行部分扣除。一旦你的收入達到1萬美元，你就無權享受任何扣除。如果配偶雙方都沒有工作資助計劃，就沒有收入限制。

羅斯愛爾蘭共和軍捐款

如果你不符合傳統個人退休賬戶的資格，考慮向羅斯個人退休賬戶供款。捐款是用稅後的美元，合格的提款是免稅的，當你退休，並沒有規定的最低分配（RMD），這意味著你可以讓你的投資增長，只要你喜歡。

羅斯愛爾蘭共和軍的貢獻規則更容易掌握。2021年收入不超過125000美元（2020年為124000美元）的單一申報者可繳納最高金額。如果2021年的收入在19.8萬美元或以下（2020年為19.6萬美元），則聯名登記的已婚夫婦可以繳納最高限額。只有夫妻分開申請（但仍住在一起）才能找到最少的好處。他們只能提供一個減少的數額，而且只能對收入10000美元或更少。否則，如果他們在整個納稅年度分居，他們在2021年的收入可以高達125000美元（2020年為124000美元），並且仍然可以為羅斯個人退休賬戶繳納最高金額。

配偶個人退休賬戶供款

配偶個人退休賬戶允許配偶雙方最大限度地利用其傳統的個人退休賬戶供款，即使其中一方沒有工作或只有很少的合格收入。為了提供配偶個人退休賬戶供款，兩個個人退休賬戶必須作為單獨賬戶（不能共同持有）。

此外，這對夫婦還必須提交聯合納稅申報表。您的合計供款將為12000美元（如果配偶雙方都是50歲或以上，則為14000美元）或您當年的應納稅補償總額中的較小者。

繳費截止日期

個人退休賬戶供款的截止日期是您提交供款年度納稅申報表的截止日期。一般來說，這意味著你有一整年的時間，加上直到次年4月15日，將資金存入你的個人退休賬戶。 如果4月15日是週末或假日，則截止日期為下一個工作日。

請註意，由於美國國稅局為應對COVID-19流感大流行而延長了申請截止日期，因此您可以在2020納稅年度至2021年5月17日（而不是4月15日）向個人退休賬戶供款。

另外，2021年2月22日，美國國稅局（IRS）宣佈，德克薩斯州2021年冬季風暴的受害者將在2021年6月15日之前，提交各種個人和企業納稅申報表並繳納稅款。除此之外，這也意味著受影響的納稅人在2021年6月15日之前必須繳納2020年的個人退休賬戶供款。

在為上一年供款時，請務必在支票或隨附的供款表上註明適用年份。如果您不提供此資訊，您的IRA託管人或受託人將無法確定您希望出資的年份。因此，他們很可能會在收到支票的納稅年度報告供款。

年齡限制

從2020年開始，《建立每個社群促進退休法案》（SECURE）取消了對傳統個人退休賬戶供款的年齡限制。 換句話說，只要你有工作收入，你就可以為你的個人退休賬戶供款。2019年及更早的時候½ 或更年長的人被禁止提供傳統的愛爾蘭共和軍捐款。

底線

許多因素決定了納稅人能否從所得稅中扣除對傳統個人退休賬戶的供款。如果你的收入很高，或者你參加了由僱主贊助的退休計劃，那麼你應該向財務規劃師或退休顧問諮詢一下，看看你是否有資格享受這項稅收優惠。