長尾負債是一種結算期較長的負債。長尾負債很可能導致高發生但未報告(IBNR)索賠,因為理賠可能需要很長一段時間。
保險索賠的結算期是被視為長尾責任還是短期責任,取決於承保的風險型別。財產保險理賠往往相對較快,而責任保險理賠往往被歸類為長尾負債。
責任保險提供商經常看到在索賠事件發生後很長一段時間內提出新的索賠。長結算期或長尾負債的產生有多種原因,包括:
為長尾風險提供保險的保險公司可能比為短期負債提供保險的公司具有更高的投資收益率(凈投資收益/賺取保費)。投資收益率用於確定保險公司的盈利能力。保險公司通常將從客戶那裡獲得的保費進行投資。涵蓋長尾風險的保單在收取保費的時間與支付理賠的時間之間有較大差距。因此,長尾保險公司有更多的時間投資保費,讓他們有更多的時間賺取更高的回報率。
然而,涵蓋長尾負債的保單往往具有較高的損失率(發生的損失除以賺取的保費)和較高的綜合比率(損失和損失調整費用除以賺取的保費)。綜合比率也有助於確定保險公司的盈利能力。該比率包括收取的保費、支付的索賠和任何索賠相關費用。低於100%的綜合比率表明保險公司正在盈利,而高於100%的比率則意味著該公司支付的索賠金額高於收取的保費金額。
由於索賠可能需要幾年甚至幾十年才能提出並透過法庭,因此必須妥善儲存記錄。面臨長尾責任索賠可能性的公司應小心處理舊記錄,並保留這些記錄,直到努力確定是否包括保險單或保險單證據。
如果一家公司無法找到一份舊的責任保險單,它必須依靠輔助證據來證明該保險單存在,並且該保險單已經丟失或毀壞,而沒有欺詐保險人的意圖。這些證據可能包括公司會議記錄、會計賬簿、年度報告、內部備忘錄、交易記錄,甚至個人約會日曆——但沒有什麼比找到保單號碼本身更重要的了。
儘管索賠的型別和結算過程的長度可能會有所不同,但以下是一些最常見的長尾責任索賠。
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