股息抵稅定義

股息抵稅額是指加拿大居民針對其從加拿大公司收到的股息總額部分的納稅義務申請的金額。毛額和股息抵稅額適用於個人，而不是公司。...

什麼是股息抵稅(the dividend tax credit)？

股息抵稅額是指加拿大居民針對其從加拿大公司收到的股息總額部分的納稅義務申請的金額。毛額和股息抵稅額適用於個人，而不是公司。

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什麼是股息？

關鍵要點

加拿大居民就從加拿大公司收到的股息總額部分申請股息抵稅。
毛額和股息抵稅額只適用於個人。
通常有聯邦和省級稅收抵免。

瞭解股息抵稅

截至2018年，個人從加拿大公司獲得的符合條件的股息“累計”了38%。對於正式確認為合格股息的股息，必須由支付股息的公司指定為合格股息。截至2019年，不合格股息的毛利率為15%。把一個毛額看作是一個增加，以說明適用的稅收。

例如，如果一家公司支付每股20美元的股息，投資者將獲得每股20 x 1.38=27.60美元的股息，這意味著他們的稅後股息將為每股20美元。總金額作為應納稅所得額列入納稅人的所得稅表格。然後，加拿大聯邦和省**都給予個人相當於總金額百分比的稅收抵免，這有助於減少實際應納稅額。

38%

截至2018年，個人從加拿大公司獲得的符合條件的股息金額被“加總”。

例如，假設Susan Smith的實際稅率為25%。她在2018納稅年度收到250美元的合格股息和200美元的不合格股息。為了計算聯邦股息稅收抵免，她必須按照加拿大稅務局（CRA）規定的百分比將收到的總股息加總。在這種情況下，合格股息的百分比為38%，不合格股息的百分比為15%。

=（250美元x 1.38）+（200美元x 1.15）
= $345 + $230
= $575

這意味著Susan申報了575美元的應納稅所得額。由於她的實際稅率為25%，她的所得稅將為：

=575美元x 0.25美元
= $143.75

合格股息的聯邦股息稅收抵免佔應稅股息的百分比為15.0198%，不合格股息為9.0301%。她在聯邦層面的股息稅收抵免將是：

=（345美元x 0.150198）+（230美元x 0.090301）
= $51.82 + $20.77
= $72.59

因此，稅收抵免將Susan原來的納稅義務減少到143.75美元-72.59美元=71.16美元。

請註意，有聯邦和省級稅收抵免。例如，如果蘇珊住在阿爾伯塔省，她可以申請10%的省級稅收抵免，當用於她的股息時，可以進一步減少她的納稅義務。

股息稅收抵免是不可退還的抵免，旨在抵消雙重徵稅，因為股息是用公司稅後利潤支付給股東的，股東收到的股息也要徵稅。從外國公司收到的股息不受補償和股息稅收抵免機制的約束。因此，你將為外國公司的股息支付更高的稅率。

發表於 2021-06-06 18:19
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分類：金融

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