什么是股息抵税(the dividend tax credit)？

股息抵税额是指加拿大居民针对其从加拿大公司收到的股息总额部分的纳税义务申请的金额。 毛额和股息抵税额适用于个人，而不是公司。

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什么是股息？

关键要点

• 加拿大居民就从加拿大公司收到的股息总额部分申请股息抵税。
• 毛额和股息抵税额只适用于个人。
• 通常有联邦和省级税收抵免。

了解股息抵税

截至2018年，个人从加拿大公司获得的符合条件的股息“累计”了38%。 对于正式确认为合格股息的股息，必须由支付股息的公司指定为合格股息。截至2019年，不合格股息的毛利率为15%。 把一个毛额看作是一个增加，以说明适用的税收。

例如，如果一家公司支付每股20美元的股息，投资者将获得每股20 x 1.38=27.60美元的股息，这意味着他们的税后股息将为每股20美元。总金额作为应纳税所得额列入纳税人的所得税表格。然后，加拿大联邦和省**都给予个人相当于总金额百分比的税收抵免，这有助于减少实际应纳税额。

38%

截至2018年，个人从加拿大公司获得的符合条件的股息金额被“加总”。

例如，假设Susan Smith的实际税率为25%。她在2018纳税年度收到250美元的合格股息和200美元的不合格股息。为了计算联邦股息税收抵免，她必须按照加拿大税务局（CRA）规定的百分比将收到的总股息加总。在这种情况下，合格股息的百分比为38%，不合格股息的百分比为15%。

• =（250美元x 1.38）+（200美元x 1.15）
• = $345 + $230
• = $575

这意味着Susan申报了575美元的应纳税所得额。由于她的实际税率为25%，她的所得税将为：

• =575美元x 0.25美元
• = $143.75

合格股息的联邦股息税收抵免占应税股息的百分比为15.0198%，不合格股息为9.0301%。 她在联邦层面的股息税收抵免将是：

• =（345美元x 0.150198）+（230美元x 0.090301）
• = $51.82 + $20.77
• = $72.59

因此，税收抵免将Susan原来的纳税义务减少到143.75美元-72.59美元=71.16美元。

请注意，有联邦和省级税收抵免。例如，如果苏珊住在阿尔伯塔省，她可以申请10%的省级税收抵免，当用于她的股息时，可以进一步减少她的纳税义务。

股息税收抵免是不可退还的抵免，旨在抵消双重征税，因为股息是用公司税后利润支付给股东的，股东收到的股息也要征税。从外国公司收到的股息不受补偿和股息税收抵免机制的约束。 因此，你将为外国公司的股息支付更高的税率。