王朝信託

王朝信託是一種長期信託，旨在將財富代代相傳，只要資產仍在信託中，就不會產生諸如贈與稅、遺產稅或跨代轉讓稅（GSTT）等轉讓稅。...

什麼是王朝信託(a dynasty trust)？

王朝信託是一種長期信託，旨在將財富代代相傳，只要資產仍在信託中，就不會產生諸如贈與稅、遺產稅或跨代轉讓稅（GSTT）等轉讓稅。

王朝信託的決定性特徵是其持續時間。如果設計得當，它可以延續幾代人，甚至可能是永遠。

一個建立在正確國家的王朝信託理論上可以永遠持續下去。

王朝信託如何運作

歷史上，信託只能維持一定的年限。許多國家有一條“禁止永久繼承的規則”，並規定信託何時終止。一個常見的規則是，信託成立時最後一個活著的受益人去世後，信託可以繼續存續21年。

在這種情況下，信託理論上可以持續100年左右。然而，一些州已經廢除了禁止永久繼承的規定，這使得富有的個人有可能建立一種可以延續幾代人的王朝信託。

王朝信託的直接受益人通常是授予人（其資產用於設立信託的人）的子女。最後一個子女死亡後，設保人的孫子或曾孫一般成為受益人。信託的運作由設保人指定的受託人控制。受託人通常是銀行或其他金融機構。

關鍵要點

王朝信託允許有錢人把錢留給後代，而不必繳納遺產稅。
根據現行法律，個人在王朝信託中最多可存1158萬美元。
王朝信託是不可撤銷的，一旦獲得資金，其條款就不能更改。

王朝信託是一種不可撤銷的信託。設保人可以制定嚴格（或寬鬆）的規則，規定如何管理資金並將其分配給受益人。但一旦信託獲得資金，授予人將無法控制資產或被允許修改信託條款。信託的未來受益人也是如此。

轉讓給王朝信託的資產只有在轉讓時，並且只有在資產超過聯邦免稅額時，才能繳納贈與稅、遺產稅和GSTT稅。根據2017年透過的《減稅和就業法案》，聯邦遺產稅免徵額在2020年為1158萬美元，2021年為1170萬美元。該金額每年根據通貨膨脹進行調整。

當然，國會也可以在未來幾年提高或降低遺產稅免徵額，或者完全取消遺產稅。因此，就目前而言，個人可以將1158萬美元存入王朝信託基金，為其子女或孫子孫女（實際上是他們的子女和孫子孫女）保管，而無需繳納這些稅款。此外，進入王朝信託的資產以及對這些資產的任何增值，都將從設保人的應納稅遺產中永久移除，從而提供另一層稅收減免。

受託人可以按照信託條款的規定，將信託中的資金分配給受益人。但由於受益人缺乏對信託資產的控制權，因此不會計入其應納稅財產。同樣，信託的資產也受到保護，不受受益人債權人的索賠，因為這些資產屬於信託，而不是受益人。

不過，所得稅仍將適用於王朝信託。為了將所得稅負擔降到最低，個人經常將資產轉讓給不產生應稅收入的王朝信託公司，如不派息股票和免稅市政債券。