王朝信托是一种长期信托,旨在将财富代代相传,只要资产仍在信托中,就不会产生诸如赠与税、遗产税或跨代转让税(GSTT)等转让税。
王朝信托的决定性特征是其持续时间。如果设计得当,它可以延续几代人,甚至可能是永远。
一个建立在正确国家的王朝信托理论上可以永远持续下去。
历史上,信托只能维持一定的年限。许多国家有一条“禁止永久继承的规则”,并规定信托何时终止。一个常见的规则是,信托成立时最后一个活着的受益人去世后,信托可以继续存续21年。
在这种情况下,信托理论上可以持续100年左右。然而,一些州已经废除了禁止永久继承的规定,这使得富有的个人有可能建立一种可以延续几代人的王朝信托。
王朝信托的直接受益人通常是授予人(其资产用于设立信托的人)的子女。最后一个子女死亡后,设保人的孙子或曾孙一般成为受益人。信托的运作由设保人指定的受托人控制。受托人通常是银行或其他金融机构。
王朝信托是一种不可撤销的信托。设保人可以制定严格(或宽松)的规则,规定如何管理资金并将其分配给受益人。但一旦信托获得资金,授予人将无法控制资产或被允许修改信托条款。信托的未来受益人也是如此。
转让给王朝信托的资产只有在转让时,并且只有在资产超过联邦免税额时,才能缴纳赠与税、遗产税和GSTT税。根据2017年通过的《减税和就业法案》,联邦遗产税免征额在2020年为1158万美元,2021年为1170万美元。该金额每年根据通货膨胀进行调整。
当然,国会也可以在未来几年提高或降低遗产税免征额,或者完全取消遗产税。因此,就目前而言,个人可以将1158万美元存入王朝信托基金,为其子女或孙子孙女(实际上是他们的子女和孙子孙女)保管,而无需缴纳这些税款。此外,进入王朝信托的资产以及对这些资产的任何增值,都将从设保人的应纳税遗产中永久移除,从而提供另一层税收减免。
受托人可以按照信托条款的规定,将信托中的资金分配给受益人。但由于受益人缺乏对信托资产的控制权,因此不会计入其应纳税财产。同样,信托的资产也受到保护,不受受益人债权人的索赔,因为这些资产属于信托,而不是受益人。
不过,所得税仍将适用于王朝信托。为了将所得税负担降到最低,个人经常将资产转让给不产生应税收入的王朝信托公司,如不派息股票和免税市政债券。
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