資本損失結轉是指有資格結轉到未來納稅年度的資本損失凈額。凈資本損失（總資本損失超過總資本收益的金額）在一個納稅年度最多隻能扣除3000美元。超過3000美元起徵點的凈資本損失可結轉至未來納稅年度，直至耗盡。資本損失結轉的年數沒有限制。...
什麼是資本損失結轉(a capital loss carryover)？
資本損失結轉是指有資格結轉到未來納稅年度的資本損失凈額。凈資本損失（總資本損失超過總資本收益的金額）在一個納稅年度最多隻能扣除3000美元。超過3000美元起徵點的凈資本損失可結轉至未來納稅年度，直至耗盡。資本損失結轉的年數沒有限制。
關鍵要點
- 一年內超過資本收益的資本損失可用於抵消任何一個納稅年度高達3000美元的普通應稅收入。
- 超過3000美元的凈資本損失可以無限期結轉，直到金額用盡為止。
- 由於《洗售IRS規定》，投資者需要註意，30天內不回購任何虧損賣出的股票，否則資本損失不符合受益稅待遇的條件。
瞭解資本損失結轉
資本損失稅規定減輕了投資損失造成的影響的嚴重性。然而，這些規定並非無一例外。投資者必須小心**條款，該條款禁止在損失**後30天內回購投資。如果發生這種情況，資本損失不能用於稅務計算，而是新增到新頭寸的成本基礎上，從而減少未來資本收益的影響。
稅收虧損收割
稅收損失收集提供了一種提高應稅投資稅後回報率的方法。這種做法是虧本**證券，並用這些損失從其他投資收益和收入中抵稅。根據損失的收成，損失可以結轉以抵消未來幾年的收益。 稅收損失通常發生在12月，12月31日是實現資本損失的最後一天。
應稅投資賬戶確定當年產生的已實現收益，因此投資者尋求尋找未實現損失來抵消這些收益。這樣做可以讓投資者避免支付同樣多的資本利得稅。如果投資者想回購相同的投資，他們必須等待31天，以避免洗牌**。
例如，假設一個應稅賬戶目前有10000美元的已實現收益，這些收益是在該日曆年內產生的，但在其投資組閤中，ABC公司的股票有9000美元的未實現虧損。投資者可以決定在年底前**股票，以實現虧損。如果ABC公司的股票在12月31日當天或之前**，投資者將獲得1000美元的資本收益（10000美元收益-9000美元ABC公司損失）。按照洗牌規則，如果股票在12月31日賣出，投資者需要等到1月31日才能回購。
資本損失結轉示例
任何超額資本損失都可以用來抵消未來收益和普通收入。用同樣的例子，如果ABC公司的股票有20000美元的損失而不是9000美元的損失，投資者將能夠把差額結轉到未來的納稅年度。最初1萬美元的已實現資本利得將被抵消，投資者本年度不需繳納資本利得稅。此外，3000美元可用於減少同一日曆年的普通收入。
在10000美元的資本收益抵消和3000美元的普通收益抵消之後，投資者將有7000美元的資本損失結轉到未來幾年。結轉虧損不限於下一納稅年度。虧損可以結轉到未來幾年，直到耗盡為止。
