什么是资本损失结转(a capital loss carryover)？

资本损失结转是指有资格结转到未来纳税年度的资本损失净额。净资本损失（总资本损失超过总资本收益的金额）在一个纳税年度最多只能扣除3000美元。超过3000美元起征点的净资本损失可结转至未来纳税年度，直至耗尽。资本损失结转的年数没有限制。

关键要点

• 一年内超过资本收益的资本损失可用于抵消任何一个纳税年度高达3000美元的普通应税收入。
• 超过3000美元的净资本损失可以无限期结转，直到金额用尽为止。
• 由于《洗售IRS规定》，投资者需要注意，30天内不回购任何亏损卖出的股票，否则资本损失不符合受益税待遇的条件。

了解资本损失结转

资本损失税规定减轻了投资损失造成的影响的严重性。然而，这些规定并非无一例外。投资者必须小心**条款，该条款禁止在损失**后30天内回购投资。如果发生这种情况，资本损失不能用于税务计算，而是添加到新头寸的成本基础上，从而减少未来资本收益的影响。

税收亏损收割

税收损失收集提供了一种提高应税投资税后回报率的方法。这种做法是亏本**证券，并用这些损失从其他投资收益和收入中抵税。根据损失的收成，损失可以结转以抵消未来几年的收益。 税收损失通常发生在12月，12月31日是实现资本损失的最后一天。

应税投资账户确定当年产生的已实现收益，因此投资者寻求寻找未实现损失来抵消这些收益。这样做可以让投资者避免支付同样多的资本利得税。如果投资者想回购相同的投资，他们必须等待31天，以避免洗牌**。

例如，假设一个应税账户目前有10000美元的已实现收益，这些收益是在该日历年内产生的，但在其投资组合中，ABC公司的股票有9000美元的未实现亏损。投资者可以决定在年底前**股票，以实现亏损。如果ABC公司的股票在12月31日当天或之前**，投资者将获得1000美元的资本收益（10000美元收益-9000美元ABC公司损失）。按照洗牌规则，如果股票在12月31日卖出，投资者需要等到1月31日才能回购。

资本损失结转示例

任何超额资本损失都可以用来抵消未来收益和普通收入。用同样的例子，如果ABC公司的股票有20000美元的损失而不是9000美元的损失，投资者将能够把差额结转到未来的纳税年度。最初1万美元的已实现资本利得将被抵消，投资者本年度不需缴纳资本利得税。此外，3000美元可用于减少同一日历年的普通收入。

在10000美元的资本收益抵消和3000美元的普通收益抵消之后，投资者将有7000美元的资本损失结转到未来几年。结转亏损不限于下一纳税年度。亏损可以结转到未来几年，直到耗尽为止。