對捐贈徵稅：工作原理

對於大多數非營利組織，如大學、宗教團體和博物館，建立捐贈基金對於從基金資產產生的股息、利息和資本收益中產生持續資金來源至關重要。...

對於大多數非營利組織，如大學、宗教團體和博物館，建立捐贈基金對於從基金資產產生的股息、利息和資本收益中產生持續資金來源至關重要。

通常，捐贈支出，因為依附於非營利組織（NPO），不需要納稅。然而，潛在的稅收仍然存在，這取決於誰獲得了資金以及資金的用途。

關鍵要點

捐贈基金的捐贈對提供捐贈的個人或公司可免稅。
當捐贈的捐贈產生股息、資本利得和基礎資產的利息時，所得收入可以徵稅。
如果受益方是免稅組織，捐贈符合免稅資格，在這種情況下，任何應計收入都不徵稅。
捐贈基金提供的資金可能會在某個時候（儘管不是直接）交到個人手中，這些支出或資金需要繳稅。

捐贈和捐贈基金

捐贈是一種捐贈，通常指捐贈給非營利團體或組織的金融資產。捐贈包括投資基金、現金或其他財產和資產。捐贈可以，但並不總是，根據捐贈者的請求指定用途。一般來說，捐贈的目的是維持本金，使用應計股息或資本收益來資助慈善活動。

捐贈基金是非營利企業或組織為特定或更廣泛的目的設立的捐贈和捐贈的集合，定期從投資資本中提取回報。捐贈基金的捐贈對提供捐贈的個人或公司可免稅。

所得稅

當捐贈的捐贈產生股息、資本利得和基礎資產的利息時，所得收入可以徵稅。然而，這幾乎完全取決於控制捐贈基金的非營利組織或機構的性質。

在大多數情況下，捐贈是一個法律實體，如信託或公司，完全獨立於非營利團體，接受利益。如果受益方是免稅組織，捐贈符合免稅資格，在這種情況下，任何應計收入都不徵稅。

受益人付款

大多數捐贈基金都有很多條款，規定基金經理有義務進行年度支付，最高可達到指定的支付上限，並對任何盈餘進行再投資，從而增加捐贈基金的本金。雖然捐贈基金的應計收入通常是免稅的，但根據受贈人的不同，支出可能是應稅的。

例如，為非營利機構提供資金的經營性捐贈基金可以提供免稅支付，因為接受捐贈的機構免徵所得稅。另一方面，如果捐贈基金提供的支出補充了營利性企業的經營預算，則該企業必須將該支出視為應納稅所得額。

職位工資及其他支出

捐贈經常被用來保證工資和福利支出，比如大學或學院的教授或研究員。捐贈基金支付教授所屬的部門，但不被視為教授的僱主。

然而，作為該機構的僱員，教授需要為其收入和福利繳稅，儘管向非營利機構支付的捐贈款項是免稅的。

由捐贈基金提供的資金可能會在某個時候被傳遞到個人手中，儘管不是直接的。例如，假設捐贈基金資助的獎學金涵蓋了學生的學費，或者運營捐贈基金涵蓋了慈善機構向個人提供的服務或援助的總金額。

這些支出或資金應根據捐贈或企業所在國或運營國的適用法律納稅。獎學金和研究金只有在符合規定的指導方針和教育費用合格的情況下才免稅。就慈善機構的利益而言，受助人免交任何稅款。

稅收作為收入來源

在美國，方法和手段委員會負責制定有關稅收、關稅和其他增加收入手段的規章制度。

由於稅收是國家的主要收入來源，委員會一直取消許多機構的非營利地位，並經常提出修改捐贈稅待遇的建議。

發表於 2021-06-08 00:55
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分類：金融

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