依賴的

受扶養人是納稅人或其配偶以外的符合資格的人，納稅人有權在其報稅表上申請受扶養人免稅。納稅人如果能夠證明自己有家屬，也可以使用此申報狀態獲得某些稅收抵免資格。...

什麼是家屬(a dependent)？

受扶養人是納稅人或其配偶以外的符合資格的人，納稅人有權在其報稅表上申請受扶養人免稅。納稅人如果能夠證明自己有家屬，也可以使用此申報狀態獲得某些稅收抵免資格。

《國內稅收法典》（IRC）中的測試確定了一個人是否有資格成為納稅人的受扶養人，以進行扶養要求。

關鍵要點

受扶養人是納稅人或其配偶以外的符合資格的人，納稅人有權在其報稅表上申請受扶養人免稅。
納稅人如果能夠證明自己有家屬，也可以使用此申報狀態獲得某些稅收抵免資格。
受撫養人可以是符合條件的子女或一合格親屬。

瞭解家屬

家屬可以是符合條件的子女或符合條件的親屬。依賴狀態由國內收入程式碼（IRC）測試確定。要獲得受撫養人身份，所有受撫養人都必須滿足三項測試：受撫養納稅人測試、聯合返回測試和公民或居民測試。任何人如可能被另一名納稅人申索為受養人，則不得以其本身的報稅表申索任何人為受養人。

任何提交聯名申報表的人（作為已婚人士）不能要求任何人作為其納稅申報表的受撫養人。最後，要被稱為受撫養人，必須是美國公民、美國僑民、美國國民或加拿大或墨西哥居民。

只有一個納稅人可以根據其所得稅申報表申請特定的家屬，這在雙重監護父母的情況下尤其重要。分居或離異父母的撫養權要求得到有利於監護父母的解決。在某些情況下，事先確定的**判決或監護父母的書面宣告可能會將索賠解除給非監護父母。

家屬型別

合格兒童

某些測試專門用於確定受撫養人是否是符合條件的子女或受撫養人是否是符合條件的親屬。為了滿足IRC關係測試並被視為合格子女，子女必須：

納稅人的兒子、女兒、繼子女、養子（由授權安置機構安置）或他們的後代（例如孫子女）
納稅人的兄弟、姐妹、同父異母的兄弟、同父異母的姐妹、同父異母的繼兄弟、繼姐妹或他們的後代（例如侄女或侄子）

為了滿足IRC年齡測試，孩子必須：

在納稅年度結束時未滿19歲且低於納稅人（或納稅人配偶，如果是共同申報的話）
年末24歲以下且低於納稅人年齡的全日制學生（或配偶，如果共同申報）。

最後的測試，以確定個人是否有資格作為一個合格的孩子是住院測試和支援測試。為了滿足居民測試，孩子必須與納稅人一起生活半年以上。然而，這一規則也有例外。例如，如果兒童或納稅人因疾病、教育、商業、假期、兵役、對永久性和完全殘疾兒童的機構化照顧或監禁而暫時缺席，在這段時間內，該兒童仍被視為居住地的一部分（與納稅人住在一起）。

贍養測試要求孩子在納稅年度提供的經濟支援不能超過自己的一半。

即使您符合條件的孩子被綁架，您也有資格申請成為戶主。這種治療方法適用於所有年份，直至確定兒童死亡的年份，或兒童年滿18歲的年份（以較早者為準）。

合格親屬

如果不符合這些測試，納稅人可以決定是否符合資格親屬的測試。這些測試稍有不同，只適用於不符合資格的兒童的測試。與符合條件的孩子不同，符合條件的親戚可以是任何年齡。

符合條件的親屬必須透過“不符合條件的子女”測試、家庭成員或關係測試、總收入測試和贍養測試。如果子女是納稅人的合格子女（或任何其他納稅人的合格子女），則該子女不能是納稅人的合格親屬。

為了滿足家庭成員或關係測試，此人必須全年作為納稅人家庭成員生活或與納稅人有親屬關係。值得註意的是，領養的孩子與親生孩子的待遇是一樣的，任何透過婚姻建立的關係都不會因死亡或離婚而終止。

為了滿足總收入測試，受撫養人在納稅年度的總收入必須低於起徵點金額。這一數額每年都在變化，但對於2020納稅年度，這一數額為4300美元。最後，為了滿足支援測試，納稅人必須提供該納稅年度個人總支援的50%以上(這種支援測試應該與符合條件的孩子的支援測試有所區別，後者測試孩子是否在一年中提供了超過一半的支援。）

根據《減稅和就業法案》（TCJA），2018至2025納稅年度的個人和受扶養人免稅額暫停扣除，該法案於2017年由總統唐納德·特朗普簽署成為法律。儘管免稅額為零，但申請家屬的能力可能使納稅人有資格享受其他稅收優惠。

特別註意事項

家屬抵稅額

如果IRC測試確定您是受撫養人，您可能有資格獲得某些稅收抵免和扣除。

所得稅抵免

所得稅抵免（EITC）是一種可退還的稅收抵免，適用於低至中等收入工作的個人和夫婦，尤其是有子女的個人和夫婦。納稅人獲得的企業所得稅福利數額取決於其收入和子女人數。

由於美國2021年的救助計劃，EITC最初對無子女家庭的上限為543美元，2021年對無子女家庭的上限增加到150美元。

兒童稅收抵免（ctc）

納稅人可為每個17歲以下的兒童申請最多2000美元的兒童稅收抵免（CTC）。對於單親父母，抵免額按調整後總收入超過20萬美元（已婚夫婦為40萬美元）的5%減少。如果抵免額超過所欠稅款總額，納稅人可從餘額中獲得高達1400美元的退稅，稱為額外子女稅收抵免（ACTC）或可退稅CTC。

值得註意的是，由於拜登總統簽署的2021年美國救助計劃成為法律，兒童稅收抵免限額（以前為2000美元）已提高到6至17歲兒童的3000美元和6歲以下兒童的3600美元。信用證現在也可以全額退款；此前，只有1400元可退。這些變化是2021年美國救濟法案的一部分，僅對2021納稅年度有效，除非國會透過附加法案延長。對於收入在75000美元以上的單身人士和收入在150000美元以上的夫婦，這一政策將逐步取消。