首先是愛情，然後是婚姻，然後是向美國國稅局（IRS）申請。每對夫婦都應該共同申請結婚的稅收優惠，對嗎？很多夫婦沒有意識到分開歸檔可能會改善他們的經濟狀況。在某些情況下，愛情在你的報稅表上沒有一席之地。

• 即使你已經結婚了，單獨申請也會對你獨特的經濟狀況有好處。
• 單獨提交的理由包括分居、離婚、責任問題和扣除比例。
• 另外，單獨申報也有許多缺點，夫妻雙方在選擇這一方案之前應該先評估。

單獨歸檔的缺點

夫妻很少選擇婚姻狀況的原因有很多。最大的原因是沒收了聯合申報者可獲得的一些主要稅收抵免和扣除額，例如：

• 收入抵免
• 子女稅收抵免（可享受已婚人士申報聯合稅率的一半）
• 兒童和受扶養人護理信貸（如果配偶分開居住，則可提供部分信貸）
• 收養信貸
• 所有與教育有關的扣減和學分，如美國機會和終身學習學分、學生貸款利息扣減和學費扣減
• 傳統的個人退休收入扣除額在0-10000加元的較低調整後總收入（AGI）範圍內逐步取消（如果同居且配偶透過僱主提供合格計劃，如果分開居住，個人退休收入扣除額與“單身”申報人身份相同）

此外，當涉及到夫妻分開申報時，夫妻雙方必須選擇相同的扣除記錄方法，即使其中一方最好採用相反的方法。

例如，如果一方決定逐項列出扣除額，那麼另一方也必須這樣做，即使他們的逐項扣除額低於標準扣除額。如果一方有20000美元的分項扣除額，另一方只有2500美元，第二方必須申請2500美元，而不是更大的標準扣除額。因此，只有當一方的扣除額足以彌補另一方損失的扣除額時，從節稅的角度來看，單獨申報才是一個好主意。

夫妻分開申請的理由

不過，在很多情況下，夫妻最好分開歸檔：

離婚或分居

這是建立此狀態的原始原因。由於各種原因，離婚或分居的夫婦可能不願意共同納稅。

責任問題

如果配偶一方懷疑另一方逃稅，也可以單獨申報。在這種情況下，無辜的一方應單獨申報，以避免另一方的潛在納稅義務。如果另一方拒絕提交納稅申報表，這一身份也可以由另一方選擇。

不同的工資或扣除標準

保護自己不受負面影響並不是分開歸檔的唯一理由。今天，即使是婚姻最幸福的一對，也可能選擇這條路走在前面。

主要的例子是沒有子女的夫婦，其中一方有相當高的收入，另一方有大量潛在的逐項扣除。

例如，考慮這樣一種情況：一方是年收入20萬美元的醫生，另一方是年收入4.5萬美元的教師；另一方是在教學期間接受手術的教師，支付1.2萬美元未支付的醫療費用。美國國稅局關於扣除未支付醫療費用的規定規定，只有超過申報人AGI的7.5%（2013-2016納稅年度以前為10%）的費用才能算作雜項分項扣除。

• 如果夫妻雙方共同申報，只有超過18375美元（245000美元x 7.5%）的費用才可扣除。因此，教師的醫療費用都不能扣除，因為他們總共不到18375美元。
• 但如果這對夫婦分開申請，費用將很容易超過教師的醫療扣除門檻，僅以教師的AGI計算，這一門檻為3375美元（45000美元×7.5%）。這將使教書的配偶有資格扣除8625加元，以便在附表A中申請1040加元。

即使在正常年份，這對夫婦聯合申報更有意義，但在費用發生的年份，單獨申報也可能有意義。

請註意，在這種情況下，資金來源非常重要。根據美國國稅局的說法，“如果你和你的配偶生活在一個非共有財產的國家，並提交單獨的申報表，你們每個人只能包括各自實際支付的醫療費用。從您和您的配偶擁有相同權益的聯名支票賬戶支付的任何醫療費用均被視為已由您雙方平等支付，除非您另有證明。”

底線

決定單獨歸檔還是聯合歸檔更好，涉及到很多因素。當一對夫婦不確定選擇哪一種申報狀態時，計算兩種方式的報稅表，以確定哪一種方式的退稅最多，哪一種方式的稅單最少，這是有意義的。

一般來說，沒有受撫養人或教育費用的夫婦，如果一方有高收入，另一方有大量扣除額，可以從單獨申報中受益。一般來說，其他適當的情況與離婚、分居或免除稅務欺詐或逃稅的責任有關。如果您不確定此策略是否適合您，請諮詢您的稅務顧問。檢查一下你是否漏掉了任何稅收減免總是好的。