首先是爱情，然后是婚姻，然后是向美国国税局（IRS）申请。每对夫妇都应该共同申请结婚的税收优惠，对吗？很多夫妇没有意识到分开归档可能会改善他们的经济状况。在某些情况下，爱情在你的报税表上没有一席之地。

• 即使你已经结婚了，单独申请也会对你独特的经济状况有好处。
• 单独提交的理由包括分居、离婚、责任问题和扣除比例。
• 另外，单独申报也有许多缺点，夫妻双方在选择这一方案之前应该先评估。

单独归档的缺点

夫妻很少选择婚姻状况的原因有很多。最大的原因是没收了联合申报者可获得的一些主要税收抵免和扣除额，例如：

• 收入抵免
• 子女税收抵免（可享受已婚人士申报联合税率的一半）
• 儿童和受扶养人护理信贷（如果配偶分开居住，则可提供部分信贷）
• 收养信贷
• 所有与教育有关的扣减和学分，如美国机会和终身学习学分、学生贷款利息扣减和学费扣减
• 传统的个人退休收入扣除额在0-10000加元的较低调整后总收入（AGI）范围内逐步取消（如果同居且配偶通过雇主提供合格计划，如果分开居住，个人退休收入扣除额与“单身”申报人身份相同）

此外，当涉及到夫妻分开申报时，夫妻双方必须选择相同的扣除记录方法，即使其中一方最好采用相反的方法。

例如，如果一方决定逐项列出扣除额，那么另一方也必须这样做，即使他们的逐项扣除额低于标准扣除额。如果一方有20000美元的分项扣除额，另一方只有2500美元，第二方必须申请2500美元，而不是更大的标准扣除额。因此，只有当一方的扣除额足以弥补另一方损失的扣除额时，从节税的角度来看，单独申报才是一个好主意。

夫妻分开申请的理由

不过，在很多情况下，夫妻最好分开归档：

离婚或分居

这是创建此状态的原始原因。由于各种原因，离婚或分居的夫妇可能不愿意共同纳税。

责任问题

如果配偶一方怀疑另一方逃税，也可以单独申报。在这种情况下，无辜的一方应单独申报，以避免另一方的潜在纳税义务。如果另一方拒绝提交纳税申报表，这一身份也可以由另一方选择。

不同的工资或扣除标准

保护自己不受负面影响并不是分开归档的唯一理由。今天，即使是婚姻最幸福的一对，也可能选择这条路走在前面。

主要的例子是没有子女的夫妇，其中一方有相当高的收入，另一方有大量潜在的逐项扣除。

例如，考虑这样一种情况：一方是年收入20万美元的医生，另一方是年收入4.5万美元的教师；另一方是在教学期间接受手术的教师，支付1.2万美元未支付的医疗费用。美国国税局关于扣除未支付医疗费用的规定规定，只有超过申报人AGI的7.5%（2013-2016纳税年度以前为10%）的费用才能算作杂项分项扣除。

• 如果夫妻双方共同申报，只有超过18375美元（245000美元x 7.5%）的费用才可扣除。因此，教师的医疗费用都不能扣除，因为他们总共不到18375美元。
• 但如果这对夫妇分开申请，费用将很容易超过教师的医疗扣除门槛，仅以教师的AGI计算，这一门槛为3375美元（45000美元×7.5%）。这将使教书的配偶有资格扣除8625加元，以便在附表A中申请1040加元。

即使在正常年份，这对夫妇联合申报更有意义，但在费用发生的年份，单独申报也可能有意义。

请注意，在这种情况下，资金来源非常重要。根据美国国税局的说法，“如果你和你的配偶生活在一个非共有财产的国家，并提交单独的申报表，你们每个人只能包括各自实际支付的医疗费用。从您和您的配偶拥有相同权益的联名支票账户支付的任何医疗费用均被视为已由您双方平等支付，除非您另有证明。”

底线

决定单独归档还是联合归档更好，涉及到很多因素。当一对夫妇不确定选择哪一种申报状态时，计算两种方式的报税表，以确定哪一种方式的退税最多，哪一种方式的税单最少，这是有意义的。

一般来说，没有受抚养人或教育费用的夫妇，如果一方有高收入，另一方有大量扣除额，可以从单独申报中受益。一般来说，其他适当的情况与离婚、分居或免除税务欺诈或逃税的责任有关。如果您不确定此策略是否适合您，请咨询您的税务顾问。检查一下你是否漏掉了任何税收减免总是好的。