什麼是統一轉讓稅(a uniform transfer tax)？
統一轉讓稅是將聯邦遺產稅和聯邦贈與稅合併為一個稅種。
關鍵要點
- 統一的轉移稅將聯邦贈與稅和遺產稅合併為單一稅。
- 納稅人可以利用統一的稅收抵免，在其有生之年放棄贈與稅減免，從而減少遺產稅和遺囑認證成本。
- 有關統一轉讓稅的詳細資訊，以及遺產稅和贈與稅的個別規格，由IRS詳細說明。
理解統一轉讓稅
統一的轉讓稅涵蓋從一個人死亡到其選定受益人的資產轉讓。必須指出的是，美國國稅局（IRS）對留給繼承人的資產徵收遺產稅，但法律不適用於將資產轉讓給尚存配偶。
統一轉讓稅也指資產從一個人轉移到另一個人時，沒有收到任何東西或收到低於市場價值的回報。正是這兩種稅的結合創造了統一的轉移稅。
統一流轉稅是一種流轉稅，是指對財產所有權或所有權從一個實體轉移到另一個實體而徵收的一種稅。美國國稅局監督統一轉讓稅的條例。轉讓稅通常不可在納稅申報表上扣除。
統一轉讓稅的組成部分
遺產稅
統一轉讓稅結合了聯邦贈與稅和聯邦遺產稅的要素。聯邦贈與稅適用於在一個人活著的時候進行的轉讓，是一年內贈與金額超過15000美元的任何金額的40%。它適用於禮物的送禮人，而不是接受禮物的個人。對於被視為禮物的資產或金額，接收方不能向送禮人支付禮物的全部價值。
贈與稅不包括送給配偶的禮物、送給政治組織供該政治組織使用的禮物、價值低於某一年度贈與稅免稅額的禮物以及醫療和教育費用。監管贈與稅的稅法是出了名的複雜，但在2018年被提高到15000美元，一直保持在這個數額。
贈與稅
統一轉讓稅的另一半是遺產稅，是對繼承人繼承的遺產部分徵收的稅。此遺產稅只適用於遺產價值超過法律規定的除外責任限額的情況。這種行為被稱為無限制的婚姻扣減。
到2020年，美國國稅局要求超過1158萬美元的遺產提交聯邦遺產稅申報表並繳納遺產稅。2021年，不包括遺產稅的金額升至1170萬美元，這意味著1100萬美元的遺產不需要申報遺產稅。這些排除額明顯高於往年。以2017年為例，如果遺產超過549萬美元，就要繳稅。
統一轉讓稅和遺囑認證
由於遺囑認證過程可能會很昂貴，一些人寧願使用統一的轉移稅來節省他們死後的遺產稅。這是透過統一稅收抵免實現的，統一稅收抵免將贈與和遺產稅收抵免整合到一個稅收體系中。它是一種稅收抵免，減少個人或財產的稅單，美元對美元。
計劃將部分資產贈與他人的個人或夫妻，如果資產價值高於年度免稅額，可能需要提交贈與稅申報表。捐贈給慈善機構或支付其他人的醫療或學費的禮品可免除禮品稅申報要求。
這意味著，當一個人還活著的時候，信貸將不會用於減少贈與稅，而是用於在他死後留給受益人的遺產。為了利用這一終身信貸，受益人或死者的遺產執行人必須填寫國稅局表格706，該表格用於計算國稅法典（IRC）第11章徵收的遺產稅。
納稅人可以在死前或死後使用統一的稅收抵免。隨著稅收抵免的頻繁變化，及時瞭解最新情況是很重要的。
