結轉基礎

結轉基礎是確定資產從一個人轉移到另一個人時的計稅基礎的方法。當一方將資產或財產作為禮物留給另一方時，通常使用結轉基礎。在這種情況下，基礎通常與贈與人持有資產時保持相同，但基礎可能會調整，以考慮已支付的任何贈與稅。...

什麼是結轉基礎(carryover basis)？

結轉基礎是確定資產從一個人轉移到另一個人時的計稅基礎的方法。當一方將資產或財產作為禮物留給另一方時，通常使用結轉基礎。在這種情況下，基礎通常與贈與人持有資產時保持相同，但基礎可能會調整，以考慮已支付的任何贈與稅。

結轉基礎不同於遞增基礎。在贈與人的生命週期內使用結轉基數，而在贈與人去世後繼承資產時使用遞增基數。在逐步基準情景中，被轉讓資產的價值調整為其當前市場價值。

關鍵要點

結轉基礎是指從另一個人處收到的資產的成本基礎。
一般來說，結轉基礎與原成本基礎相同。
該資產是作為贈與或繼承方式轉讓的，將影響其計稅地位和計稅基礎。

瞭解結轉基礎

投資的成本基礎是最初投資的總額，加上購買所涉及的任何佣金或費用。這既可以用投資的美元金額來描述，也可以用投資的有效每股價格來描述。

確定正確的投資成本基礎（也稱為計稅基礎）非常重要，特別是如果您將股息和資本收益分配再投資，而不是以現金形式獲取投資收益。當您將股息或分配再投資時，您投資的稅基會增加。這種增長應該被考慮在內，這樣你就可以報告較低的資本收益，因此，支付較少的稅款。如果你不申報更高的稅基，你最終可能要交更高的稅。

當股票作為禮物送給你時，你的成本基礎是給予你禮物的資產原始持有人的成本基礎。如果股票的交易價格低於股票贈與時的價格，則以較低的價格為成本基礎。如果股份是作為遺產的一部分送給你的，那麼繼承人股份的成本基礎是原所有人死亡之日股份的市場價格。

在遺產規劃的過程中，結轉基礎有助於確定一個人的遺產的初始價值，因此結轉基礎有助於確定遺產繼承人**與該遺產有關的任何資產時必須支付的資本利得稅率。

結轉基礎和贈與稅

贈與稅是確定資產結轉基礎的關鍵組成部分。這是一種聯邦稅，適用於收受方不向送禮人全額支付禮物的情況（儘管他們可能支付較少的金額）。

贈與人是受贈與稅衝擊最大的人。一般來說，贈送給配偶或政治組織的禮物，或價值低於年度贈與稅免稅額的禮物，以及醫療和教育費用，都不在贈與稅之列。2020年和2021年，贈與稅最高限額為每人每年15000美元。這意味著個人每年可以向另一個人贈送15000美元或更少的禮品，而不必繳納禮品稅。

贈與稅不同於遺產稅，遺產稅是對繼承人的遺產繼承部分徵收的。在2020年，不動產價值的排除限額是總資產和超過1158萬美元的先前應稅贈與的總和。這實際上意味著，1100萬美元的遺產將不需要提交納稅申報表，並將免除繳納遺產稅。到2021年，每個人的免稅額將增加到1170萬美元（已婚夫婦為2340萬美元）。

雖然遺產稅主要針對留給繼承人的資產徵收，但不適用於將資產轉讓給尚存配偶。配偶雙方有權將任何金額留給對方，這被稱為“無限婚姻扣減”。