均衡股息是指當公司改變其股息分配表時,向合格股東一次性支付的股息。它們的目的是補償投資者因未及時支付股息而損失的任何收入,而這些股息本應按照以前的支付時間表支付。
均衡股息是指為確保分配或累積期間每股收益水平不受影響而訂立的某些基金協議。股息表的調整通常由公司高管或董事會在股東批准的情況下進行。
公司可能希望將股息支付向後或向前移動幾周或幾個月,以適應可能出現的情有可原的情況,例如由於不可預見的事件導致手頭現金短缺。在這種情況下,公司可以向股東支付相等的股息,以抵消新時間表的影響。
向股東支付等額股息,以調整因變更而損失的股息收入。總的來說,平均股息主要發生在英國和歐洲部分地區,而不是在美國。
作為背景,基金在除息日或除息日之後支付收益,此時收益將從基金的資產凈值(NAV)中扣除,並以每股為基礎支付給股東。在最後一個除息日之後購買基金股票的投資者通常在整個創收期內沒有持有該股票。
這意味著新購買的股票將與先前購買的股票分開分組。他們仍有權獲得與基金其他所有人相同的每股付款,但部分付款被視為資本回報,或被稱為等額股息或付款。它使支付給兩個集團的每股金額成為一個整體。當這種情況發生時,這兩個群體將平等對待未來的股息支付。
獲得等額股息或付款的投資者須遵守某些應稅事項。不過,在很大程度上,情況因人而異。避免這些成本的一種方法是將支付的款項存放在一個像個人儲蓄賬戶(ISA)那樣的稅務包裝中。
持有這些稅負限制之外的基金的投資者應該意識到股息的不同稅收待遇。在這裡,收入的處理方式與正態分佈相同,應在聯合王國的納稅申報表上申報。因此,被視為收到應申報收入的投資者可以調整其應納稅所得額,以獲得等額股息或付款的份額。
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