單獨返回

單獨申報表是1040表格或類似納稅表格，由已婚納稅人與配偶單獨申報納稅。單獨報稅通常與提起離婚訴訟的已婚夫婦或居住在不同住所的已婚伴侶有關。...

什麼是單獨返回(a separate return)？

單獨申報表是1040表格或類似納稅表格，由已婚納稅人與配偶單獨申報納稅。單獨報稅通常與提起離婚訴訟的已婚夫婦或居住在不同住所的已婚伴侶有關。

關鍵要點

單獨的納稅申報表是已婚納稅人與配偶共同申報的納稅申報表。
離婚的已婚夫婦和分開居住的已婚伴侶經常使用分開的報稅表。
單獨申報表有權在配偶之間分攤納稅義務，這在某些商業情況下可能是一種精明的做法。

瞭解單獨的回報

單獨報稅表是聯邦報稅人可選擇的五種報稅表之一。其他四項如下：

單身
夫妻共同申報
戶主
有受撫養子女的符合條件的寡婦或鰥夫

在稅收籌劃領域，單獨申報有點罕見。大多數已婚夫婦選擇使用聯合申報表納稅，他們共同填寫一套表格，列出他們的綜合收入，並分擔他們之間的任何納稅義務。但單獨申請並不僅僅對離婚者和住址不同的夫婦有利。

如果一方與另一方相比有大量扣除額，單獨申報也可以使已婚夫婦受益。單獨的報稅表還可以在配偶之間分攤納稅義務，這在某些商業情況下具有戰略優勢。

儘管單獨申報有許多潛在的好處，但也有一些可能的缺點需要考慮。其中主要有：單獨申報大量抵減稅款的納稅人，包括：

所得稅抵免（EITC）
家屬護理信貸（在大多數情況下）
收養信用（在大多數情況下）
大學學費扣除額
高等教育費用的終身學習學分制
美國機會信貸（AOTC）
學生貸款利息扣除

除了放棄上述稅收抵免的權利外，如果他們在一年中的任何時候與配偶生活在一起並且收入超過1萬美元，獨立申報人也放棄了向Roth IRA繳納稅款的選擇。

最後，提交單獨申報表的配偶雙方必須同意逐項列出其扣除額或選擇標準扣除額。但一方不得逐項扣除，另一方則採取標準扣除路線。

單獨申報的其他原因

稅務規劃軟體或稅務專業人士可以透過提交單獨的報稅表來確定已婚夫婦納稅較少的具體情況。例如，一方配偶可能有一份與有限責任公司或其他小型企業安排有關的逐項扣除的詳細清單，這些扣除額將流向其個人所得稅。如果逐項扣除的數量以調整後的總收入為上限，那麼一份單獨的回報有時會為這對夫婦整體省錢。

納稅人在決定是否單獨申報聯邦稅時，應該考慮全域性，包括他們的州納稅義務。

如果配偶一方有重大醫療費用或重大的人身傷亡損失，或者他們在這一年中有大量的慈善捐款，也可以單獨提交。如果配偶雙方都提交單獨的申報表，這三種扣除額的免稅額有時會明顯更高。

發表於 2021-06-10 12:07
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分類：金融

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