单独返回

单独申报表是1040表格或类似纳税表格，由已婚纳税人与配偶单独申报纳税。单独报税通常与提起离婚诉讼的已婚夫妇或居住在不同住所的已婚伴侣有关。...

什么是单独返回(a separate return)？

单独申报表是1040表格或类似纳税表格，由已婚纳税人与配偶单独申报纳税。单独报税通常与提起离婚诉讼的已婚夫妇或居住在不同住所的已婚伴侣有关。

关键要点

单独的纳税申报表是已婚纳税人与配偶共同申报的纳税申报表。
离婚的已婚夫妇和分开居住的已婚伴侣经常使用分开的报税表。
单独申报表有权在配偶之间分摊纳税义务，这在某些商业情况下可能是一种精明的做法。

了解单独的回报

单独报税表是联邦报税人可选择的五种报税表之一。其他四项如下：

单身
夫妻共同申报
户主
有受抚养子女的符合条件的寡妇或鳏夫

在税收筹划领域，单独申报有点罕见。大多数已婚夫妇选择使用联合申报表纳税，他们共同填写一套表格，列出他们的综合收入，并分担他们之间的任何纳税义务。但单独申请并不仅仅对离婚者和住址不同的夫妇有利。

如果一方与另一方相比有大量扣除额，单独申报也可以使已婚夫妇受益。单独的报税表还可以在配偶之间分摊纳税义务，这在某些商业情况下具有战略优势。

尽管单独申报有许多潜在的好处，但也有一些可能的缺点需要考虑。其中主要有：单独申报大量抵减税款的纳税人，包括：

所得税抵免（EITC）
家属护理信贷（在大多数情况下）
收养信用（在大多数情况下）
大学学费扣除额
高等教育费用的终身学习学分制
美国机会信贷（AOTC）
学生贷款利息扣除

除了放弃上述税收抵免的权利外，如果他们在一年中的任何时候与配偶生活在一起并且收入超过1万美元，独立申报人也放弃了向Roth IRA缴纳税款的选择。

最后，提交单独申报表的配偶双方必须同意逐项列出其扣除额或选择标准扣除额。但一方不得逐项扣除，另一方则采取标准扣除路线。

单独申报的其他原因

税务规划软件或税务专业人士可以通过提交单独的报税表来确定已婚夫妇纳税较少的具体情况。例如，一方配偶可能有一份与有限责任公司或其他小型企业安排有关的逐项扣除的详细清单，这些扣除额将流向其个人所得税。如果逐项扣除的数量以调整后的总收入为上限，那么一份单独的回报有时会为这对夫妇整体省钱。

纳税人在决定是否单独申报联邦税时，应该考虑全局，包括他们的州纳税义务。

如果配偶一方有重大医疗费用或重大的人身伤亡损失，或者他们在这一年中有大量的慈善捐款，也可以单独提交。如果配偶双方都提交单独的申报表，这三种扣除额的免税额有时会明显更高。

发表于 2021-06-10 12:07
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分类：商业金融

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