可變年金是一種保險合同，它提供資產的遞延稅增長，這些資產後來可以產生有保障的收入流，因此成為退休融資的熱門工具。與其他投資產品一樣，可變年金可以持有為合格或不合格的稅務目的。...
可變年金是一種保險合同，它提供資產的遞延稅增長，這些資產後來可以產生有保障的收入流，因此成為退休融資的熱門工具。與其他投資產品一樣，可變年金可以持有為合格或不合格的稅務目的。
在IRA或其他稅收優惠計劃（如401（k）s）中持有的合格合同，與合格退休計劃中的其他投資一樣，受同樣的最低分配（RMD）規則的約束。 不符合條件的合同提供稅後資金的稅收遞延增長，並且根據年金合同的定義，在年金化之前不需要提取。
Roth IRA在賬戶所有人死亡之前沒有最低分配要求。繼承羅斯個人退休賬戶的未亡配偶不受最低分配要求的約束。繼承遺產的所有其他受益人必須接受分配。從2020年起，沒有固定的時間表，但賬戶必須在原所有者死亡的第10年前清空。
關鍵要點
- 在IRA中持有的合格可變年金符合IRS要求的最低分配（RMD）要求。
- 在72歲時，合格的帳戶所有者必須開始從IRA中提取RMD。
- 當賬戶所有人活著時，Roth IRA不受RMDs的約束。
- 如果未按要求執行，可對RMD金額處以50%的罰款。
所需分配的影響
美國國稅局（IRS）一般要求IRA和其他合格退休賬戶的所有人在年滿72歲（或70歲）時開始取款½ 如果他們在2019年或更早達到這個年齡）。RMD的金額由基於年齡的除數和賬戶餘額決定。如果每年不撤銷最低限額，將處以50%的巨額罰款。
在某些情況下，如果賬戶所有人能夠向IRS證明不接受付款是由於錯誤造成的，並且他們正在採取必要措施糾正錯誤，則可以免除罰款。賬戶所有人必須連同IRS表格5329一起提交一份解釋信。
隨著預期壽命的延長和超過退休儲蓄壽命的可能性增加，不得不提取現金可能會給退休人員帶來恐懼。可在某些可變年金政策上購買的保證終身收入附加條款有助於解決這一問題。
風險管理對收益的影響
分配可能會對投資績效產生負面影響，有時還會對年金合同的其他收益產生負面影響，例如終身收入附加條款和死亡撫卹金。在評估合格貨幣的可變年金時，瞭解RMD的處理方式及其對政策的影響非常重要。
例如，當大都會人壽**年金時，它在其合格合同上提供有保障的最低收入福利附加條款。 該福利將RMD視為相對於保證收入基數的提取百分比，而不是賬戶總價值。這有助於保持投資的增長能力。
要求的分配不應阻止投資者考慮可變年金提供的寶貴利益。投資者和財務規劃師應共同努力，找到一個與風險管理部合作良好的合同，以最大限度地提高投資增長，直至退休。
