證券交易委員會表格N-17f-2是向美國證券交易委員會（SEC）提交的檔案，必須由擁有證券或類似投資託管權的投資公司提交。投資公司必須聘請一名獨立的公共會計師，在每個會計年度內對經實際審查持有的公司證券和類似投資進行三次核實。...
什麼是sec表格n-17f-2(sec form n-17f-2)？
證券交易委員會表格N-17f-2是向美國證券交易委員會（SEC）提交的檔案，必須由擁有證券或類似投資託管權的投資公司提交。投資公司必須聘請一名獨立的公共會計師，在每個會計年度內對經實際審查持有的公司證券和類似投資進行三次核實。
關鍵要點
- SEC表格N-17f-2是一份名為《管理投資公司託管的證券和類似投資會計憑證》的監管檔案。
- 本表格必須由代表客戶保管證券或類似投資的投資公司填寫並存檔。
- 表格必須由獨立會計師核證，該會計師可能被要求每年三次檢查公司的證券頭寸。
瞭解sec表格n-17f-2
證券交易委員會表格N-17f-2也被稱為“管理投資公司託管的證券和類似投資的會計憑證”。它是1940年《投資公司法》第17f-2條規定的。本表格的目的是為了確保證券交易委員會能夠正確地將憑證歸屬於投資公司和投資公司的託管賬戶所持有的證券與客戶賬戶中報告的證券完全相同。
所涉及的會計師必須準備一份證書，說明已進行了考試，並對考試進行了說明。管理層在表格上簽字，並將其與獨立會計師的證明一起提交給SEC。
會計師還必須是一名獨立審計師，他是一名註冊會計師（CPA）或特許會計師，負責檢查與他沒有關聯的公司的財務記錄和商業交易。
獨立審計師通常用於避免利益衝突，並確保執行審計的完整性。獨立審計師經常被使用，甚至被授權保護股東和潛在投資者免受上市公司偶爾提出的欺詐性或不具代表性的財務索賠。在網路泡沫破滅和2002年薩班斯-奧克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act，SOX）透過之後，獨立審計師的使用變得更加重要。
規則17f-2的關鍵小節
第17f-2條規定，證券必須由投資公司存放在由聯邦或州監管機構監督其職能和實際設施的銀行或其他公司的保管處。此類存款證券必須始終進行物理隔離。但是，以抵押、質押、質押或者委託他人代管貸款的證券，或者因**、交換、贖回或者其他導致實物所有權變更的交易而在途的證券，投資公司不必交存保管。
另一個重要的小節是確定有權接觸存放證券的人員。第17f-2條還詳細規定了證券存取款應遵循的確切程式。最後，該規則規定，公共會計師的獨立考試在一個會計年度至少進行三次，其中至少兩次在未事先通知投資公司的情況下進行。
