限定免責宣告

有保留的免責宣告是拒絕接受符合1976年《國內稅收法典（IRC）稅收改革法案》規定的財產，允許將財產或財產權益視為從未收到的實體。IRC第2518條允許遺產或信託的受益人作出有保留的免責宣告，就好像受益人從未收到財產一樣，用於稅務目的。...

什麼是有保留的免責宣告(a qualified disclaimer)？

有保留的免責宣告是拒絕接受符合1976年《國內稅收法典（IRC）稅收改革法案》規定的財產，允許將財產或財產權益視為從未收到的實體。IRC第2518條允許遺產或信託的受益人作出有保留的免責宣告，就好像受益人從未收到財產一樣，用於稅務目的。

理解限定免責宣告

有時，由於稅收的影響，接受禮物的成本可能大於禮物的收益。在這種情況下，拒絕禮物可能是省稅的做法。出於聯邦所得稅的目的，任何禮物或遺贈的免責宣告被稱為合格免責宣告。美國國稅局（IRS）將限定免責宣告定義為一個人不可撤銷且無條件地拒絕接受財產權益。

限定免責宣告用於避免聯邦遺產稅和贈與稅，並建立合法的代際轉移以避免徵稅，前提是它們滿足以下要求：

免責宣告以書面形式作出，並由免責方簽字。此外，他們必須確定被放棄的財產或財產權益。然後，放棄的權益必須以書面形式交付給負有將資產從贈與人轉移到受讓人的義務的個人或實體。
財產轉讓人（如法定代表人或權益所涉財產的法定所有權持有人）在財產轉讓之日起九個月內收到該檔案。對於年齡在21歲以下的免責宣告，免責宣告必須在免責宣告達到21歲後9個月內撰寫。
免責宣告不接受利息或其任何利益。實際上，一旦個人接受了財產，他們就不能否認。
由於該等拒絕，權益在作出免責宣告的人沒有任何指示的情況下轉移，並轉移給死者的配偶或作出免責宣告的人以外的人。

只有滿足了這四個條件，免責宣告才能被視為一開始從未收到過禮物。然後，被放棄的財產在預設情況下轉移給“或有受益人”，即除了贈與或遺贈的原指定受益人之外的一方。基本上，財產轉讓給或有受益人沒有任何稅務後果的人放棄財產，前提是免責宣告是合格的。根據聯邦稅法，如果個人就財產權益作出了“限定免責宣告”，則免責權益將被視為從未轉讓給該人的權益，用於贈與、遺產和跨代轉讓（GST）稅目的。因此，作出有保留的免責宣告的人不會承擔轉讓稅的後果，因為他們被忽視轉讓稅的目的。聯邦法律並沒有將免責宣告視為他們先於死者去世。這與許多國家的免責法律相違背，在這些法律中，免責財產權益被轉讓，就好像免責先於贈與人或被繼承人死亡一樣。

關鍵要點

限定免責宣告是美國稅法的一部分，允許不動產資產轉移給受益人而無需繳納所得稅。
從法律上講，免責宣告將資產的轉讓描述為預期受益人從未實際收到資產。
為了使免責宣告符合資格，它必須符合書面規定的四項要求，並符合聯邦法律。

附條件免責條例及遺產規劃

根據IRC的標準，嚴格的規定決定了免責宣告是否被認為是“合格的”，因此，棄權方必須瞭解免責宣告所涉及的風險。在大多數情況下，接收財產的稅收後果遠遠低於財產本身的價值。通常更有利的做法是接受房產，繳納房產稅，然後**房產，而不是放棄對房產的興趣。

如果免責宣告不符合上述四項要求，則為非限定免責宣告。在這種情況下，免責宣告，而不是死者，被視為已轉讓的財產權益的或有受益人。此外，出於贈與稅的目的，免責宣告被視為轉讓人，並且需要應用贈與稅規則來確定應稅贈與是否給予或有受益人。

當用於繼承計劃時，應根據死者、受益人和或有受益人的意願使用合格免責宣告。

發表於 2021-06-11 06:02
閱讀 ( 10 )
分類：金融

你可能感興趣的文章

facebook開始給與政治媒體有關的廣告貼上標籤

...現在要求這些出版物在釋出政治驅動的廣告之前必須經過免責程式。 ...

發佈於 2021-03-30 15:01
閲讀 ( 50 )

迪斯尼加警告說，在木偶秀的一些插曲中出現了冒犯性的內容

...上播出。根據你播放的是哪一集，你可能會收到一個內容免責宣告，警告你在這一集中可能會出現冒犯性的內容。迪士尼在這部喜劇節目中包括了18集的內容警告。如下圖所示，免責宣告已新增到一些劇集中，警告觀...

發佈於 2021-04-16 13:17
閲讀 ( 46 )

hbo max因“種族主義描寫”暫時刪除《亂世佳人》

...影業（Warner Home Video）發行DVD時，對某些場景的背景作了免責宣告。2014年，這一資訊被傳到了亞馬遜Prime Instant和iTunes上，當時這些劇集都以數字形式釋出。由於hbomax的目錄中包含了許多包含過時主題的電影，因此有免責宣告比...

發佈於 2021-04-19 02:04
閲讀 ( 58 )

《亂世佳人》重回hbo max，並宣告‘否認奴隸制的恐怖’

... hbomax並不是唯一一家在某些電影和電視節目中加入這種免責宣告的公司。例如，1941年迪斯尼Plus上的卡通小飛象就包含了一條免責宣告：“這個程式是按照最初建立的方式呈現的。它可能包含過時的文化描述。” 類似地，華納...

發佈於 2021-04-19 04:52
閲讀 ( 58 )

醫療器械製造商cur在對fda規則提出質疑後，向眾籌網站添加了免責宣告

今天早些時候，Verge釋出了一份關於Cur的報告，這家公司昨天發起了一項價值5萬美元的眾籌活動，用於一種尚未獲得FDA批准的醫療產品（也稱為Cur）。這篇報道概述了Cur違反FDA規定的風險，FDA規定，在獲得FDA許可之前，禁止廣告...

發佈於 2021-04-29 22:06
閲讀 ( 50 )

避免使用“限定詞”來更好地面試

在面試中，你說什麼和你怎麼說一樣重要。所以不要用不必要或不自信的副詞來修飾你的演講，realsimple說。沒有資格很多人都有消極的言語習慣，比如說使用模糊限制語，比如just，actually，kind，and幾乎。例如：“我真的很感激...

發佈於 2021-05-22 20:02
閲讀 ( 50 )

藍光選單，快速訪問創可貼，方便洗衣

讀者提供了他們最好的提示，在你看電影之前跳過留言和免責宣告，隨身帶著創可貼，讓洗衣更容易。每天我們的收件箱裡都會收到一大堆很棒的讀者提示，但由於種種原因，也許這些提示太過小眾，也許我們找不到一個好的方...

發佈於 2021-05-24 12:08
閲讀 ( 29 )

zillow威脅要起訴一個部落格作者，因為他用自己的照片進行模仿

...使用這些術語的。在每個帖子下，瓦格納都添加了一個免責宣告，該免責宣告將圖片的原始來源歸功於圖片，並引用了對模仿的合理使用，該免責宣告允許在“批評、評論、新聞報道、教學、學術和研究”中使用受版權保護的...

發佈於 2021-05-28 19:23
閲讀 ( 32 )

facebook是如何將政治廣告隱藏起來的

...求似乎是細微的變化，因為這些媒體必須在其廣告中加入免責宣告。然而，從歷史上看，線上政治廣告的透明度要高得多。”聯邦選舉委員會（FEC）前委員安•拉威爾（Ann Ravel）在公告釋出前在《政治》雜誌（Politico）專欄中寫...

發佈於 2021-05-30 05:23
閲讀 ( 39 )