通勤費用是納稅人經常往返於其工作地點所產生的費用。通勤費用包括汽車費用、腳踏車費用和公共交通費用。這些費用在美國是不能免稅的。
關於通勤費用,首先也是最重要的一點是,這些費用永遠不能扣除。《稅法》將通勤理解為一種經營成本,對企業主和員工都有影響。從你的家到你的工作和回來,即使旅行是100英里或以上的每一種方式是通勤,而不是商務旅行。
如果你在家工作,但偶爾帶著膝上型電腦去星巴克,情況也是如此。你去咖啡店的旅行被認為是通勤,而不是商務旅行,因為你到了那裡才開始工作。
商務旅行費用是可以扣除的,這些扣除額遵循以下經驗法則:一旦你開始在工作地點工作,你到其他工作地點的旅行就是商務旅行,是可以扣除的費用。
通勤費用包括火車票、地鐵票、公共汽車票或輪渡票或汽油。有些企業提供通勤津貼或將成本計入福利,但通勤費用通常由員工、經理和企業主自掏腰包支付。
根據《國稅局》(IRS)的規定,一個由《國稅法典》第132章允許的通勤費用報銷賬戶,讓員工在稅前扣除停車和通勤費用。2019年,員工每月可扣除最高260元的交通費用,最多每月可扣除260元停車費。
當減稅和就業法案於2017年12月22日簽署成為法律時,它影響了通勤僱員的僱主。僱主不再因向僱員提供公共交通、停車福利、通勤公路車輛或停車福利而獲得聯邦扣除,除非出於保護僱員安全的需要。
如果你開車,騎腳踏車,或者乘坐公共交通去上班,這些費用是不能從你的稅收中扣除的,即使你是企業主。往返於工作地點和住所的旅行被視為通勤,不可扣除商務旅行的費用。
一些僱主確實為員工提供通勤津貼,作為合格的應稅附加福利(QTFB),這意味著員工可以用稅前美元支付中轉費。而一些僱主將支付僱員的過境費,作為不合格的附加福利,最高可達到一定數額(通常不超過IRS允許的可抵扣稅款260美元)。
如果你經常出差,你的通勤費用在你到達工作地點後就結束了,從那時到你下班回家之間的旅行可能屬於商務旅行,而不是通勤費用。例如,如果你是一個承包商,你開車10英里到你的第一個工作地點,這10英里算上通勤,但不是商務旅行。如果你再驅車10英里到第二個地點,再驅車10英里到第三個地點,那20英里被認為是商務旅行,是可以扣除的。當你離開第三個地點回家後,你所走的里程又是通勤里程,而不是商務旅行。
如果你在家工作,但決定離開你的家庭辦公室去咖啡店,你花的錢去咖啡店被認為是通勤和不扣除。這意味著,一旦你開始在咖啡店工作,如果你去另一家咖啡店與客戶見面,該旅行可能被視為商務旅行,可能有資格享受稅收減免。
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