每個人都交稅。您的年度納稅義務取決於您的收入以及您是個人申報人還是企業實體。美國國稅局（IRS）分別處理個人稅和營業稅。現行稅法不允許絕大多數資本支出在支出發生當年全額扣除稅款。企業可能會反對這種稅收規定，他們更希望能夠從現金支出中全額扣除所有支出，無論是資本支出還是運營支出。繼續閱讀，以瞭解更多有關企業開支的稅務處理。...
每個人都交稅。您的年度納稅義務取決於您的收入以及您是個人申報人還是企業實體。美國國稅局（IRS）分別處理個人稅和營業稅。現行稅法不允許絕大多數資本支出在支出發生當年全額扣除稅款。企業可能會反對這種稅收規定，他們更希望能夠從現金支出中全額扣除所有支出，無論是資本支出還是運營支出。繼續閱讀，以瞭解更多有關企業開支的稅務處理。
關鍵要點
- 購買資本支出 資產 對公司的效用或價值超過一年。
- 營業費用用於預計在同一時間內購買並充分利用的資產 會計年度。
- 而運營成本可以 扣除的稅款 在**的那一年，資本支出必須減少 按構成所購資產壽命的年限計提折舊。
資本支出和運營費用
資本支出通常被定義為用於稅務目的，即購買對公司有用或價值超過一年的資產。資本支出，或者通常所說的資本支出，經常被公司和其他組織用來資助新的專案和投資。這些成本通常用於更昂貴的業務支出，如設施、計算機裝置、機械或車輛。它們還可能包括無形資產，如研發或專利。
另一方面，營業費用用於預計在同一財政年度內購買並充分利用的資產。辦公用品和工資是營業支出的兩個例子，也稱為運營支出。為了滿足企業及其日常運營的需要，這些成本是必要的，因此無法避免。然而，企業實體可以找到降低運營成本的方法，以節省成本並保持成本效益。
需要註意的是，美國國稅局對資本支出和運營支出的處理方式有所不同。我們將在下麵探討不同之處。
如何處理減稅
經營性支出可以在發生當年全額扣除稅款，但資本支出必須在構成所購資產壽命的一段時間內折舊或逐步扣除。不同型別的資產在三年、五年、十年或更長時間內按百分比折舊。
企業可以利用這一事實，即它們可以在發生費用的當年扣除費用。更多的扣除額意味著本年度的稅單更低，這使得手頭有更多的現金可供企業擴張、進一步投資、減少債務或向股東支付。
從稅務機關的角度來看，由於資本支出購買的資產在購買年度之後的幾年內繼續提供價值或收入，因此制定多年納稅計劃是有意義的。折舊備抵可以看作是一家公司在其使用壽命內逐步收回專案的全部成本。
資產折舊年限有具體規定。例如，計算機硬體的折舊期通常為5年，而辦公傢具的折舊期為7年。
某些型別資本支出的例外情況
美國國稅局透過第179條向企業主提供了一些優惠，允許對某些資本支出進行100%的同年稅收減免。對於一年內可扣除的資本支出總額，以及哪些型別的財產符合全額扣除的條件，都有相關規定。
允許企業主 同年資本支出的全額稅款扣減 第179條適用於有形財產而非不動產。
例如，只有有形財產才有資格享受100%的扣除，而不是房地產。除非公司有凈收入，否則公司不得將扣除額轉嫁給股東。第179條的目的主要是為了使那些需要投入大量資金才能成長和發展的小企業或新企業受益。
資本支出通常是指大幅減少公司現金流或要求公司承擔額外債務的大量資金。由於企業無法在發生這些支出的年度內完全扣除這些支出，因此需要仔細規劃，這樣企業就不會透過資本支出在財務上過度擴張。
